综合题(共1题10分) A注册会计师2021年3月对X公司2020年度财务表进行审计,发现X公司 2020年11月1日一项在建工程已达到预计可使用状态,并已投入生产,用来 生产G产品。且生产的G产品已于当年12月31日前全部销售出库。但是,X 公司没有结转该项工程的建设成本,也没有停止该项工程借款费用的资本化, 且也没有对该项新形成的固定资产计提折旧。假设,X公司为该项工程建设使 用了银行专门借款RMB360000000元,已全部用于工程建设,尚未归还。该项借 款年利率10%,该工程没有其他投资成本。新形成的固定资产的预计使用年限 为30年,预计净残值为0.所得税税率为25%,汇算清缴尚未到期。X公司按净 利润的10%计提法定盈余公积。经和X公司管理层沟通,同意对该项错报进行 调整。请代为编制审计调整分录。

综合题(共1题10分)A注册会计师2021年3月对X公司2020年度财务表进行审计,发现X公司2020年11月1日一项在建工程已达到预计可使用状态,并已投入生产,用来生产G产品。且生产的G产品已于当年12月31日前全部销售出库。但是,X公司没有结转该项工程的建设成本,也没有停止该项工程借款费用的资本化,且也没有对该项新形成的固定资产计提折旧。假设,X公司为该项工程建设使用了银行专门借款RMB360000000元,已全部用于工程建设,尚未归还。该项借款年利率10%,该工程没有其他投资成本。新形成的固定资产的预计使用年限为30年,预计净残值为0.所得税税率为25%,汇算清缴尚未到期。X公司按净利润的10%计提法定盈余公积。经和X公司管理层沟通,同意对该项错报进行调整。请代为编制审计调整分录。

答： 借固定资产390000000 贷在建工程390000000

老师，盈余公积可以汇算清缴之后计提吗？12月计提的话，汇算清缴有调增的，盈余公积不还得调整吗？

答： 你好,不是的,盈余公积一般在12月报表完成就可计提.汇算清缴有调增的,你可以调整计提的盈余公积的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

年底已计提盈余公积，汇算清缴后，利润调整，实际缴纳的所得税大于计提，已经计提的盈余公积应该如何处理？

答： 你好，盈余公积是根据账面净利润计提，而不是根据税法 的应纳税所得额计提 所以之前计提的不需要调整的