- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2021-09-15 14:01
买入资产证券化的,差价记入“投资收益”科目
卖出资产证券化的,差价记入“财务费用(或在建工程)“科目
扩展阅读:
(1)原始权益人在专项计划成立时的处理
①购买次级受益凭证。
借:持有至到期投资——专项计划(次级)
贷:银行存款
②收到专项计划划入的发行优先级和次级受益凭证所募集资金,确认融资而发生的金融负债。
借:银行存款
借:应付债券——专项计划(发行费用)
贷:应付债券——专项计划(面值)
(2)原始权益人在专项计划存续期间的处理
①L公司按收入确认准则规范确认车辆通行费收入。(结转成本的会计分录略)
借:银行存款
贷:营业收入
②特定月份的收入在托管银行的监管下从收费账户划入专项计划专用账户,即分期偿债。
借:应付债券——专项计划(面值、应付利息)
借:长期应收款——专项计划储备金(注:为受益凭证及时兑付作准备)
贷:银行存款
原始权益人也可以设置过渡性的往来账户反映平时的款项收付,到期末汇总结转;中减应付债券。
③分期计提受益凭证预期收益。
借:财务费用(或在建工程)
贷:应付债券一一专项计划(应计利息)
④原始权益人在专项计划存续期间摊销发行费用、按规定支付专项计划管理费,银行托管费等。
借:财务费用(或在建工程、生产成本等)
贷:应付债券——专项计划(发行费用)
贷:银行存款等
⑤原始权益人在专项计划存续期间按摊余成本和实际利率确定投资收益。
借:持有至到期投资——专项计划(次级)
贷:投资收益
⑥每期期末将确认的次级投资收益冲减专项计划的融资费用。
借:投资收益
贷:财务费用(或在建工程、生产成本等)
(3)原始权益人在专项计划结束时的处理
①专项计划存续期满时结转次级受益凭证余额及应付债券余额。若有差异,以现金清偿。
借:应付债券——专项计划
贷:持有至到期投资——专项计划(次级)
②转回储备金。
借:银行存款
贷:长期应收款——专项计划储备金
员工差旅报销,开具的住宿费增值税专用发票金额高 问
同学,你好 你总金额只能按照100入账,进项全额勾选认证,按照发票税额入账 答
老师,老板在别人手里收购了一个营业执照, 营业执照 问
您好,这个的话,是不需要做的,先不做报道 答
老师好,供应商对账单上有些支出涉及到要罚款的时 问
财务如果涉及到付款需要扣罚款的,你让谁提交单据给你审批的人把事情落实清楚再给你 答
老师第60题这个题就是那个概率和它的收益率,嗯,相 问
你好,你第一步怎么计算的 答
请问建筑服务简易计税开发票,是要选差额征税,全额 问
是的,对的,是这么做的。 答