老师，一般纳税人建筑公司，5月开票，在项目地按2%预缴申报增值税附加税，申报成功，但是扣款没有成功，6月扣款成功的，另外6月所属地申报的时候，销项减进项正好是0，不用缴增值税附加税，之前预缴的算是多缴了，那6月份做预缴增值税附加税分录怎么写？还需要写结转税金的分录么？

Ailsa 追问

2021-10-08 10:43

如果下期增值税附加税抵扣了，分录又是什么呢

郭老师 解答

2021-10-08 10:46

借税金及附加贷应交税费附加税

郭老师 解答

2021-10-08 10:47

借应交税费未交增值税贷应交税费预交增值税。

Ailsa 追问

2021-10-08 11:00

就是说抵扣了才结转到未交增值税，不抵扣月末不用结转是吧

郭老师 解答

2021-10-08 11:02

哦对的是的是这么做的。