甲公司20×6年12月15日购入B公司股票，划分为交易性金融资产，实际支付价款200000元（假定未发生交易费用）；20×6年12月31日，该股票的公允价值为230000元，甲公司20×6年的税前会计利润为400000元，所得税率为25% 交易性金融资产账面价值，计税基础，应纳税所得额，递延所得税负债，所得税费用及相关分录

安娜老师

职称：中级会计师

2021-10-20 09:49

1、2020年12月5日购入B公司股票，
借：交易性金融资产-成本200000
贷：银行存款200000
2、2020年12月31日，
借：交易性金融资产-公允价值变动30000
贷：公允价值变动损益30000
3、借：所得税费用100000
贷：应交所得税92500
递延所得税负债7500

交易性金融资产账面价值=230000
交易性金融资产计税基础=200000
应纳税暂时性差异=30000
应纳税所得额=400000-30000=370000
应交所得税=370000*25%=92500
递延所得税负债=30000*25%=7500
所得税费用=92500+7500=100000

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