作业：某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下: u 1.取得产品销售收入4 600万元。 u 2.发生产品销售成本3 200万元。 u 3.发生销售费用850万元(其中广告费710万元)；管理费用480万元(其 中业务招待费30万元，新技术开发费用40万元)；财务费用60万元。 u 4.销售税金40万元。 u 5.营业外收入100万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向 贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 u 6.取得国债利息收入10万元。 u 7.经审定的上年度亏损20万元。 u 8.计入成本、费用中的实发工资总额250万元、拨缴职工工会经费7万 元、发生职工福利费39万元、发生职工教育经费12万元。 u 要求:用间接法计算法计算该企业2019年度应纳企业所得税。

暖暖老师 解答

2021-12-24 13:04

会计利润的计算是
4600-3200-850-480-60-40+100-50=20

暖暖老师 解答

2021-12-24 13:04

广告费扣除限额4600*0.15=690
纳税调增710-690=20

暖暖老师 解答

2021-12-24 13:05

业务招待费扣除30*60%=18
4600*0.005=23纳税调增30-18=12

暖暖老师 解答

2021-12-24 13:05

新技术研发加计扣除75%纳税调减30

暖暖老师 解答

2021-12-24 13:06

公益性捐赠扣除20*12%=2.4
纳税调增30-2.4+6=33.6

暖暖老师 解答

2021-12-24 13:07

国债利息免税纳税调减10

暖暖老师 解答

2021-12-24 13:09

工会经费扣除限额250*2%=5调增2
福利费扣除250*0.14=35调增4
教育费扣除250*8=20全都扣除

暖暖老师 解答

2021-12-24 13:10

应纳税所得额是
20+20+12-30+33.6-10-20+2+4=31.6
应交所得税31.6*0.25=7.9