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小云老师

职称： 中级会计师,注册会计师

2022-01-14 16:43

你好，不能作为分公司成本费用在企业所得税前扣除

恋鱼 追问

2022-01-14 16:48

老师，如果需要查看依据，是看什么文件的多少条规定

小云老师 解答

2022-01-14 16:49

同学，分公司实际都没有承担这个费用，所以不得税前扣除，这个账怎么做是会计准则规定的

恋鱼 追问

2022-01-14 17:20

好的，谢谢老师的指导

小云老师 解答

2022-01-14 17:25

不客气，祝你工作顺利

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相关问题讨论
同学您好，您可以简单的理解，会计是权责发生制，而所得税的基本思路是收付实现制，也就是，所得税上必须是真金白银花出去的，才能扣除。而在等待期内，企业的费用是计提的，被没有真金白银的花出去，所以所得税是不认可的。
2022-10-19 22:57:34
你好，不能作为分公司成本费用在企业所得税前扣除
2022-01-14 16:43:44
你好，是的，前面没入账的话应该把利润减去这些
2020-05-26 10:58:24
您好 所得税费用不可以在企业所得税前扣除
2019-04-12 13:07:53
因此，企业年金是指企业在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。 　　《财政部、国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》（财税[2001]9号）规定，企业为员工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在工资总额4%以内的部分可以在企业所得税税前扣除。 　　国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知（国税发[2003]45号）文件第五条规定：（一）企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除。（二）企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除；金额较大的，主管税务机关可要求企业在不低于三年的期间内分期均匀扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条第二款规定：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务机关规定的范围和标准内，准予扣除。
2021-12-20 08:59:39
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