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小小霞老师

职称： 初级会计师

2022-01-23 20:04

你好，可以参考一下列子
税法认可的计算企业所得税的计税基础。 会计利润对应的是会计所得税额，即未作纳税调整的；应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。 应纳税所得额计算时通常采用的是间接法：即应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内） 你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到，都是固定的指标；而对于暂时性差异而言，在现实中，常用到的就是职工教育经费超标部分可结转以后年度扣除、广告费和业务宣传费超标的部分可结转以后年度扣除、以前年度亏损（须符合新会计准则“企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产”的规定）、交易性金融资产等。

高贵的书本 追问

2022-01-23 20:09

就是上面那公式不完整对吧？所以是纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异＋可抵扣暂时性差异 +/-纳税调整额

高贵的书本 追问

2022-01-23 20:10

那个弥补亏损应该在会计利润中考虑了吧

小小霞老师 解答

2022-01-23 20:19

你好，是的呢。你的理解正确

高贵的书本 追问

2022-01-23 20:20

老师说的永久性差异是什么意思？

高贵的书本 追问

2022-01-23 20:21

所得税会计处理要考虑这个吗？

小小霞老师 解答

2022-01-23 20:21

你好，永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一旦发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额

高贵的书本 追问

2022-01-23 20:24

注会会计教材上没写这个哎，我是不是可以不管？

小小霞老师 解答

2022-01-23 20:26

注会会计教材没有永久性差异？这个是有的吧

高贵的书本 追问

2022-01-23 20:34

大小标题都没有永久性差异，有暂时性差异

小小霞老师 解答

2022-01-23 21:44

你好，你后面做题就会感受到的呢。这个是有的呢

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相关问题讨论
你好，可以参考一下列子 税法认可的计算企业所得税的计税基础。 会计利润对应的是会计所得税额，即未作纳税调整的；应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。 应纳税所得额计算时通常采用的是间接法：即应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内） 你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到，都是固定的指标；而对于暂时性差异而言，在现实中，常用到的就是职工教育经费超标部分可结转以后年度扣除、广告费和业务宣传费超标的部分可结转以后年度扣除、以前年度亏损（须符合新会计准则“企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产”的规定）、交易性金融资产等。
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