老师这道题中，税率的选择有点儿弄不明白。第一、当期应交所得税的税率用2017年会计期间的15%，不用2018年的25%，是这样理解吗？第二、递延所得税当期发生额时，为什么期初的余额不要这换算成25%的税率去减呢，如递延所得税资产期初余额用15/15%*25%=25，发生额=200*25%-25呢？

曹老师在线 解答

2022-02-17 09:43

递延所得税是未来，预付2018年，适用25%。

小翟 追问

2022-02-17 10:00

那期初的递延所得税需要考虑把15%的税率换算成25%的。如递延所得税资产期初余额用15/15%*25%=25，算当期发生额=200*25%-25=25

曹老师在线 解答

2022-02-17 10:17

期初已经存在，不用调。用期末余额×未来税率一期初。

小翟 追问

2022-02-17 11:10

老师，请问在什么情况应该调递延所得税的期初余额呢？

曹老师在线 解答

2022-02-17 11:13

同学：您好。用期末余额×未来税率一期初，直接期末用25%的税率算出期末递延多所得税的应有余额  再减去期初的30万 这样税率的调整已经包含在内了。

小翟 追问

2022-02-17 11:37

我明白了，谢谢老师

曹老师在线 解答

2022-02-17 11:40

好的，还学。祝你工作顺利。