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宋生老师
职称： 注册税务师/中级会计师
2017-03-16 14:25
小规模公司开普票税率是多少？ 问
小规模2023-27年开票的税率：适用3%的普票按1%，专票可以根据客户需要任选1%或3%。 答
老师，想问下合伙企业中投资人的工资，如何申报和做 问
问题 1：C 投资人个税如何申报 C 作为合伙企业的自然人合伙人，从合伙企业取得的工资，应按 “经营所得” 申报缴纳个税 ，而非 “工资薪金所得”。具体申报流程如下： 预缴申报：月度或季度终了后 15 日内，通过自然人电子税务局（扣缴端或 WEB 端），填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》 。不考虑 C 在本企业的取酬情况，按照合伙企业弥补亏损后的利润总额和合伙协议约定的 C 的分配比例，计算预缴税额 。比如，若合伙企业本季度利润 10 万元，C 分配比例 40%，则 C 本季度应纳税所得额为 4 万元，据此计算预缴税额。 汇算清缴：次年 3 月 31 日前，办理经营所得汇算清缴，填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B 表）》 。将 C 全年从合伙企业取得的所有所得（包括所谓 “工资” ），减去 6 万元减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后，计算全年应纳税所得额和应纳税额，多退少补 。 问题 2：账务处理 发放工资时： 借：其他应收款 - C（按合伙人设置明细） 10000 贷：银行存款 10000 年终核算经营所得：假设本年利润 10 万元，按合伙协议 C 分配比例 40% 。 确认经营所得： 借：本年利润 100000 贷：利润分配 - 未分配利润 100000 计算 C 应分配所得： 借：利润分配 - 应付合伙人利润 - C 40000 贷：应付利润 - C 40000 缴纳 C 的经营所得个税（假设计算出应纳税额为 X 元 ）： 借：应付利润 - C X 贷：应交税费 - 应交个人所得税 X 支付 C 剩余所得： 借：应付利润 - C （40000 - X） 贷：银行存款 （40000 - X） 给 B 公司（法人投资者）分红时 确认分红： 借：利润分配 - 应付合伙人利润 - B 公司 贷：应付利润 - B 公司 实际支付分红： 借：应付利润 - B 公司 贷：银行存款 答
请问企业所得税汇算清缴中纳税调整项目明细表中 问
你好，这个没有明确规定。实操中一般不确认填哪儿的，都可以填这里。 答
报销只有发票没有行程单可以吗 问
你好，实操中一般问题不大。 答
老师想问一下，本月工资已发放，但其中有两人公积金 问
你好，你贷方交了钱，计入银行存款 答
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