老师工程施工科目下面有很多个项目，每个项目下面都需要设置合同成本和合同毛利吗？

meizi老师

职称：中级会计师

2022-03-09 09:37

你好；是的。你们如果是老的准则就这样设置的

燕子飞飞飞追问

2022-03-09 09:54

我的会计软件选的是2013小企业会计制度

燕子飞飞飞追问

2022-03-09 09:56

老师我这样设置的对不对

meizi老师解答

2022-03-09 10:02

你好；是的。合同成本和合同毛利都是二级科目；合同成本下面去设置三级科目明细

燕子飞飞飞追问

2022-03-09 10:06

老师这个结转怎么结转勒，需要用到工程结算吗？能直接结转到主营业务成本吗？

燕子飞飞飞追问

2022-03-09 10:08

能不能麻烦老师帮我举个结转凭证的列子

meizi老师解答

2022-03-09 10:10

你好；会的；比如
确认当期合同收入，结转成本。
借：主营业务成本，
工程施工—合同毛利—XXX合同段，
贷：主营业务收入，
应交税费-应交增值税。
合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲。
借：工程结算—xxx合同段，
贷：工程施工—合同成本—xxx合同段，
工程施工—合同毛利—xxx合同段。

工程施工科目二级科目要设合同成本、合同毛利

2016-01-05 16:45:13

你好，可以按工程项目设置二级明细，再在项目下设置三级明细

2019-12-08 19:53:30

工程施工是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目，是根据建设工程设计文件的要求，对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。工程施工下设人工费、材料费、机械费、其他直接费等四个明细。合同成本是指为建造某项合同而发生的相关费用，合同成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生、与执行合同有关的直接费用和间接费用。这里所说的直接费用是指为完成合同所发生的、可以直接计入合同成本核算对象的各项费用支出。间接费用是指为完成合同所发生、不宜直接归属于合同成本核算对象而应分配计入有关合同成本核算对象的各项费用支出。合同毛利是工程施工的明细科目，工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。

2018-12-24 15:06:45

如果是小规模不按照建造合同核算不用设置合同毛利这个科目。

2018-12-11 15:48:58

工程施工----合同毛利和合同成本是成本类科目，期末可以有余额。工程施工科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。工程施工一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。二、本科目应当按照建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。三、工程施工的主要账务处理（一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目；发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。月末，将间接费用分配计入有关合同成本时，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。（二）根据建造合同准则确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。（三）合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

2019-03-12 13:53:54