老师我现在怎么把应交税费三级转平？

丁丁

职称：中级会计师

2022-04-06 14:10

同学，你好！
借：应交税费-增值税-销项税额6204373.93
应交税费-增值税-进项税额转出230.34
应交税费-增值税-转出未交增值税541631.5
贷：应交税费-增值税-进项税额6746235.77

借：应交税费-未交增值税716511.94
贷：应交税费-增值税-进项税额转出（541631.5+174880.44）

应交税费-未交增值税出现借方余额：表示留抵税额

Chen 追问

2022-04-06 21:57

老师关于结转增值税的整体流程是怎样的，哪个教材有讲解，我查了一下有些做法是销项，进项转出，进项分别转至转出未交增值税科目，再通过这个科目转到未交增值税

丁丁解答

2022-04-06 22:12

同学，你好！
实务中简便操作。
结转本期销项税额和进项税额
借：应交税费-增值税（销项税额）
贷：应交税费-增值税（进项税额）
借或贷：应交税费-未交增值税（差额）

应交税费-未交增值税：出现借方余额表示留抵税额，出现在贷方表示应缴纳的增值税。

像转出未交增值税、已交税金，这样的明细科目我在实务中几乎不用，太累赘了。追求简单、快捷、清晰