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ning老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2022-04-06 15:20

你好~！增值税进项税额是一般纳税人采用一般计税的时候才有进项税，小规模是没有进项税额，小规模取得发票，是价税合计的金额计入的成本费用，一般纳税开出去的发票有销项税额之说，小规模开的发票产生的增值税是没有销项税之说的，小规模开的增值税发票有增值税的是计入应交税费-应交增值税科目的

5fsshz 追问

2022-04-06 15:48

小规模开的增值税发票有增值税的是计入应交税费-应交增值税科目的 ？？  王侨这里所讲的是  一般纳税人的增值税将来可以用销项税抵减   所以另外用借方：应交税费科目   而小规模纳税人是直接计入固定资产的成本

ning老师 解答

2022-04-06 16:00

你好！“小规模开的增值税发票有增值税的是计入应交税费-应交增值税科目的 ？？ ”这个是的，一般纳税人取得的专票，那做的会计分录（采购业务）：
借：原材料/库存商品等（不含税金额）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
小规模取得别人开的发票（小规模的成本票）
借：原材料/库存商品等（价税合计金额）
贷：银行存款
这个就不涉及应交税费
销售业务
一般纳税人
借：银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
一般纳税人实际缴那增值税就是=销项税额-（进项税额-进项税额转出（没有就是0））
小规模销售

借：银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入
贷：应交税费-应交增值税
小规模就是以开具的发票上面注明的增值税缴税

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小规模开的增值税发票有增值税的是计入应交税费-应交增值税科目的 ？？ 王侨这里所讲的是 一般纳税人的增值税将来可以用销项税抵减 所以另外用借方：应交税费科目 而小规模纳税人是直接计入固定资产的成本
2022-04-06 15:48:32
一般纳税人和小规模纳税人之间的区别在于，一般纳税人需要向税务机关报送涉税信息，以及缴纳增值税和附加税；而小规模纳税人不需要申请涉税信息，且无法申请增值税，但可以享受部分税收优惠。增值税也叫进项税，指的是增值税的收税者应从其经济活动获得的收入中，向国家缴纳增值税。小规模纳税人可以向税务机关申请征收及缴纳增值销售税，同时可享受部分税收优惠。
2023-03-14 17:10:48
你好，代开发票是不需要缴纳增值税的，具体你可以咨询一下税务局
2019-09-26 12:05:31
你好，是一般纳税人抵扣进项税额的
2019-02-16 11:15:33
您好，小规模纳税人开了专票就是需要缴税的，但是如说是开普票的话一个季度不超过30万是免征增值税的。
2020-12-18 09:18:52
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