老师，领用自产库存商品到固定资产非应税项目，应该是视同销售吧，可为什么贷方库存商品是成本价而不是公允价呢，而视同销售的增值税却要以公允价为基础来核算

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2017-04-25 15:40

结转成本要按成本价结转的，而视同销售要按卖价即公允价值的。现在营改增后，只有用于职工福利等非增值税项目要视同销售的。

杨易霖妈妈追问

2017-04-25 16:15

@刘老师—追梦：可是课堂上的老师说，领用库存商品按照成本价，但是还要视同销售，所以税金按照公允价来计提，这不是前后矛盾吗？如果是视同销售都应该按照公允价走呀，请老师看我发的图片，有图有真相

张艳老师解答

2017-04-25 16:19

你的库存商品账上总共有160，你怎么能用200呢，多出来的40哪里来的？
建造厂房等不动车进项税转出是营改增前的规定，现在不用转出了

杨易霖妈妈追问

2017-04-25 19:47

可是课堂上的老师说库存商品视同销售，既然是视同销售为什么商品是成本价而税金却是以公允价为基础呢，视同销售不应该都是一致的吗？

张艳老师解答

2017-04-25 19:56

是的，现在建造长房等不不动产不用转了

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