主营业务收入4000万元,主营业务成本1000万元 销售费用500万元,税金及附加200万元,其他业务收入500万元,其他业务成本 200万元,营业外收入200万元,营业外支出150万元,财务费用250万元,管理费 用400万元。 (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为300万元,上缴的工会经费9万元, 实际发生的职工福利费48万元,实际发生的职工教育经费85万元, (2)管理费用中列支的业务招待费40万元,新产品开发经费100万元 (3)财务费用中列支当期向其他企业拆借的利息20万元,拆借金额为200万元, 银行同期年利率为8% (4)营业外支出列支了当期因排污处理不当,被环保部门罚款5万元,通过公益 性社会团体向灾区捐赠100万元。 5)在有关收益项目中列示国债利息收入有20万元。 要求根据有资料计算该企业2020年应纳的企业所得税税额。
学堂用户b3w93n
于2022-06-25 16:46 发布 1243次浏览
- 送心意
蒋飞老师
职称: 注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
2022-06-25 16:54
你好
1.利润总额=4000-1000-500-200+500-200+200-150-250-400=2000
工会经费调增9-300*2%=3
福利费调增48-300*14%=6
教育经费调增85-300*8%=61
业务招待费40*60%=24//(4000+500)*0.5%=22.5调增40-22.5=17.5
研发费加计扣除100*75%=75
利息调增20-200*8%=4
罚款调增5
捐赠支出100<2000*12%=240不用调整
国债利息调减20
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同学你好。
会计利润=6000%2B1800%2B800-3500-500-600-320-900-700-30=2050万元。
(1)职工福利费限额=1500*14%=210万元<220万元,需调增10万元。
(2)工会经费限额=1500*2%=30万元>24万元,不需调整。
(3)职工教育经费限额=1500*8%=120万元<122.5万元,需调增2.5万元。
(4)广告费限额=2050*15%=307.5万元<500万元,需调增192.5万元。
(5)业务招待费限额1=80*60%=48万元,业务招待费限额2=(6000%2B1800)*0.5%=39万元。所以业务招待费不得超过39万元,需调增41万元。
(6)直接捐款不得税前扣除,需调增10万元。
(7)税收滞纳金不得税前扣除,需调增6万元。
应纳税所得额=2050%2B10%2B2.5%2B192.5%2B41%2B10%2B6=2312万元。
应纳企业所得税=2312*25%=578万元。
2023-12-03 21:17:30
你好!
利润总额=5000-1500-600-400+500-300+200-150-350-400=2000
工会经费调增9-300*2%=3
福利费调增63-300*14%=21
教育经费4.5<300*8%=24不用调整
业务招待费50*60%=30//(5000+500)*0.5%=27.5调增50-27.5=22.5
研发费加计扣除100*75%=75
利息调增20-200*8%=4
罚款调增5
捐赠调增100<2000*12%=240不用调整
国债利息调减20
2022-06-24 09:17:01
1、利润总额=8800-5100%2B400-320-148-450-255-16%2B250-453%2B82=2790万元;
2、应纳税所得额=2790%2B(140*10%-140*6%)%2B3-2%2B(129.2-900*14%)%2B(73-900*8%)-100=2700.8万元;
3、应纳企业所得税=2700.8*25%=675.2万元。
2020-07-08 17:07:59
同学请稍等,老师给你计算一下
2023-12-02 13:34:11
你好,题目的要求是什么。
2020-06-30 17:40:04
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蒋飞老师 解答
2022-06-25 16:55