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李李李老师

职称： 中级会计师,初级会计师,CMA

2017-05-25 15:11

我司于2015年某月取得营业税应税收入1.9万元，按照《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(即财税【2014】71号)文件规定，我司当月收入不足3万元，此收入不应缴纳营业税。对我司来说，此笔免征的营业税如何进行会计处理?是应该先计入“主营业务税金及附加”，再计入“营业外收入”科目，还是不做会计处理?有否政策依据?另，此笔营业税免征，那相应的城建税、教育费附加等附加税也相应免征吗?有附加税免征的相关规定吗?

李李李老师 解答

2017-05-25 15:20

根据财政部财会[1995]6号文件规定： 
一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。 
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我司于2015年某月取得营业税应税收入1.9万元，按照《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(即财税【2014】71号)文件规定，我司当月收入不足3万元，此收入不应缴纳营业税。对我司来说，此笔免征的营业税如何进行会计处理?是应该先计入“主营业务税金及附加”，再计入“营业外收入”科目，还是不做会计处理?有否政策依据?另，此笔营业税免征，那相应的城建税、教育费附加等附加税也相应免征吗?有附加税免征的相关规定吗?
2017-05-25 15:11:09
借应交税费-增值税 贷营业外收入
2019-05-15 20:52:41
小微企业免征增值税，会计应如何处理？有文件规定吗？
2017-06-07 18:10:11
你好,现在没有营业税了
2021-04-21 20:00:07
小微企业免征税费的会计处理，首先要确定该税费是否可以免征，在进行会计处理前要咨询相关会计人员、税务部门，获得内部许可文件或税收减免政策，以确保处理正确、政策合规。 如果确定免征税费，则从会计角度来看，应该发生一笔贷方的账务，金额为税费的减免金额，把它列入可以用于支付其他费用或存放资金的“可用于结算费用”或“可用于支付业务费用”科目中。 另外，当账务处理完毕后，为了更好地维护减免税费的政策稳定性以及杜绝个人擅自行使减少税收的行为，企业应当落实好记录、考核和保管等工作，使减免税费的政策持续明晰，能够防止反复减免税费的情况发生。 举个例子：假设公司发生了一笔税费金额为1000元，在经过税收部门的审批后，将所有的税收省略掉，公司在会计处理时，只需 将1000元贷到可用于支付业务费用科目上，即可完成这笔税收处理工作。
2023-02-20 20:16:59
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