老师，公司是被挂靠方，公司开工程款发票出去了，到时工程款回来后，扣下公司收的管理费，还有工程所需要的费用，剩下的款是要转给挂靠方的。之前公司做的分录是，借：应收帐款 贷：其他应付款—挂靠方 贷：主营业务收入 。因为公司要做台帐，没有回款之前，先不体验其他应付款-挂靠方，而是通过工程结算科目，借：应收帐款 贷 ：工程结算。回款的时候，借：银行存款 贷 ：应收帐款 借：工程结算 贷：其他应付款—挂靠方 贷：主营业务收入。如果不用工程结算，应该用哪个科目替代？在资产负债表哪个科目里面体现出来？

千变万化 追问

2022-07-12 16:58

老师，工程施工是成本类科目，那会不会导致成本虚增了呢？

宋生老师 解答

2022-07-12 17:03

你好！你后面不是会有结算吗。回款的时候转入工程结算

千变万化 追问

2022-07-12 17:09

我们没有工程结算这个科目哦？有些项目我们只是收点数，每开一次发票，回款后收点数这样

宋生老师 解答

2022-07-12 17:13

你好！这个你可以加上去。

如果你想简单点，就每次借：应收帐款 贷：其他应付款—挂靠方 贷：主营业务收入 。没有回款的时候，不做分录，回款的时候，借：银行存款 贷 ：应收帐款 贷：其他应付款—挂靠方 

千变万化 追问

2022-07-12 17:26

回款的时候是不是不该再 贷：其他应付款——挂靠方？因为我们有建项目台帐，如果开票就直接贷其他应付款-挂靠方，那财务软件上的数跟台帐就 一样了。所以我想找个科目过渡一下，回款了再确认其他应付款和收入

宋生老师 解答

2022-07-12 17:26

你好！是的。是不用再贷这个其他应付款了

千变万化 追问

2022-07-12 17:29

因为我们有建项目台帐，如果开票就直接贷其他应付款-挂靠方，那财务软件上的数跟台帐就 一样了。所以我想找个科目过渡一下，回款了再确认其他应付款和收入。借：应收帐款 贷 ：**科目。回款的时候，借：银行存款 贷 ：应收帐款 ，借：**科目   贷：其他应付款—挂靠方 贷：主营业务收入。这个**科目，应该用哪个科目来过渡比较合适一点呢？

宋生老师 解答

2022-07-12 17:34

你好！你就用上面的工程结算就好了

千变万化 追问

2022-07-12 17:36

借：应收帐款 贷 ：工程结算。回款的时候，借：银行存款 贷 ：应收帐款 借：工程结算 贷：其他应付款—挂靠方 贷：主营业务收入。是这样吗？那用工程结算，就要在成本类增加这个科目是吧？成本类科目不需要在资产负债表里体现出来的吧？

宋生老师 解答

2022-07-12 17:37

你好！是的。是要增加一个科目。其实是会要体现的。没有结转之前是会有

千变万化 追问

2022-07-12 17:48

那在资产负债表哪个科目体现出来呢？

宋生老师 解答

2022-07-12 17:51

你好！在存货科目了

千变万化 追问

2022-07-12 17:56

问题1：没回款的时候，工程结算在贷方的，如果在存货科目体现，那是在存货科目的借方还是贷方体现？问题2：工程结算是成本类科目没错吧？

宋生老师 解答

2022-07-12 18:19

您好！工程结算本身应该是损益类，跟收入差不多。贷方表示增加。但是你这个应该是当库存使用

千变万化 追问

2022-07-12 19:02

那就是没回款前，工程结算在资产负债表的存货贷方体现？那增加工程结算是在损益类增加还是成本类？请明示。

宋生老师 解答

2022-07-12 20:09

您好！损益类，你这个不算成本，因为实际上成本在挂靠方那里。

千变万化 追问

2022-07-13 09:28

这我就有点懵了，对于工程结算，你们学堂的老师，有说是成本类，有说是负债类，有说损益类，我真的不知道哪个才是对的了

宋生老师 解答

2022-07-13 09:41

因为会计准则上并没有说是属于什么科目。，而且这个是建筑施工类会计制度才有这个科目，所以各有各的说法。当然，你这个其实也不算真的工程结算，只是一个过渡科目而已