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李李李老师

职称： 中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-07 19:08

我公司销售的军品是免交增值税的，另外我企业也有民品销售。但够进的原材料是增值税专用发票，如何把用于军品销售的进行税额计算出来。

李李李老师 解答

2017-06-07 19:21

您好，不可以。 
二、不得从销项税额中抵扣的进项税额 
（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的； 
（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票： 
1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的； 
2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。 
（一） 购进固定资产（含购进固定资产所支付运费）。 （2009年1月1日起，购入的固定资产的进项税也可以抵扣） 
（二） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。 
所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。 
（三） 用于免税项目的购进货物或应税劳务。 
（四） 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。 
所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。 
（五） 非正常损失的购进货物。 
（六） 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。 
其中非正常损失是指因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。 
（九）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。 
（十）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起90日内未到税务机关认证的，不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算当期进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。 
（十一）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。 
（十二）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。 
上述不得抵扣的进项税额，若企业在购进时已结转了增值税进项税额，一经查实，一律做进项税额转出处理。

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含税金额除以1+税率 得到的金额在乘以税率
2019-04-19 18:49:07
你这个说有问题，这个免税是不能开专票的，零税率和免税的货物不能开具增值税专用发票。一 增值税零税率 零税率，是增值税的一个法定税率。 纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。 纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。 具体表现为：不征收、可抵扣、可退税。 当然，如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，采用简易计税办法计税，则只能免，不能抵，不能退。 纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具，发票开出后，显示为下图： 图中税率栏显示为“0%”。 二 增值税免税 增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务，但国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。 区别于增值税零税率，增值税免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。 纳税人销售免税货物和服务开具发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“免税”。 发票开具完毕后，显示为下图： 图中税率栏显示为“免税”。https://www.shui5.cn/article/66/114201.html 你去看这个说明这个
2020-09-15 14:14:32
同学你好，是免增值税普通发票。
2021-05-21 01:01:53
我公司销售的军品是免交增值税的，另外我企业也有民品销售。但够进的原材料是增值税专用发票，如何把用于军品销售的进行税额计算出来。
2017-06-07 19:08:07
同学，您好。不免。增值税专票都不免，因为对方可以抵
2019-05-21 22:15:55
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