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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2017-06-15 16:33

您好，补缴税款时，借；应交税费-补交增值税，应交税费-应交附加税，贷；银行存款，计提时，借；以前年度损益调整，贷；应交税费-补交增值税，应交税费-应交附加税。

吴羊羊 追问

2017-06-15 17:36

增值税不是不属于损益类吗，为什么要做进以前年度调整  收入那部分要怎么做？

王雁鸣老师 解答

2017-06-15 17:55

您好，是的，但是那是补交的上年度的增值税啊。收入那部分分录，借；现金或者银行存款，或者预收账款，贷：以前年度损益调整。计提增值税时，或者借；现金或者银行存款，或者预收账款，贷：以前年度损益调整，应交税费-应交增值税。

吴羊羊 追问

2017-06-15 18:28

只要是涉及上一年度的都是要做以前年度损益调整的吗

王雁鸣老师 解答

2017-06-15 18:32

您好，是的。

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相关问题讨论
是的 附加税是根据应交增值税来计提缴纳的 你有进项税 可以抵扣销项税的 抵减之后的金额才是应交增值税
2018-11-15 09:38:52
这个没有实际交增值税，附加税不需要交，你0申报就可以
2019-10-23 09:42:37
您好，补缴税款时，借；应交税费-补交增值税，应交税费-应交附加税，贷；银行存款，计提时，借；以前年度损益调整，贷；应交税费-补交增值税，应交税费-应交附加税。
2017-06-15 16:33:50
你好； 你是什么准则的； 是否跨年的收入； 才好判断你分录的处理  
2023-02-01 11:55:00
借：应收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费—增值税检查调整 结转增值税 借：应交税费—增值税检查调整 贷：应交税费—未交增值税（查补税款） 补提附加税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—城建税（查补税款） 应交税费—教育费附加（查补税款） 应交税费—地方教育费（查补税款） 补提所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税（查补税款） 结转“以前年度损益调整”科目余额 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未利润分配
2023-01-30 17:06:20
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