出口企业计提附加税是依据什么提的？

夜夜听雨 追问

2017-06-21 19:55

@李爱文老师:在免抵退税申报汇总表上能找到这两个数据吗？如果没有内销，退税率是17.我们当期不需要缴增值税啊

李爱文老师 解答

2017-06-21 20:00

出口退税中的免抵额是否缴纳附加税？ 
    答：《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）规定，经国务院批准，现就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，城市维护建设税、教育费附加的政策明确如下： 
    一、经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。 
    二、2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。 
    三、2005年1月1日起执行。 
    根据上述规定，自2005年1月1日起当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。 
 
 
如果没有内销，应将出口的销项税计算出来后，作为计税基数，缴地税的附加税

夜夜听雨 追问

2017-06-21 20:06

@李爱文老师:李老师我不明白的就在这里了，当期应缴税额是销项减进项，可是出口是需要退税的，我没有销项税，那用什么计提啊？

李爱文老师 解答

2017-06-21 20:29

国家政策是免出口的销项税，是鼓励出口。免的销项税，但是没有提免增值税的附加税 
因此这块以出口业务应交的增值税计税基数，计提的地税附加税必须得交

夜夜听雨 追问

2017-06-21 20:31

@李爱文老师:恩，明白了，谢谢老师

李爱文老师 解答

2017-06-21 20:38

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