某酒厂为增值税一般纳税人,本期发生有关经济业务如下,本题目中的售价均为不含税售价。(该企业增值税率16%;药酒消费税税率为10%;酒精消费税率5%;白酒消费税税率:20%加0.5元/500克)(1吨白酒=1000千克)。要求:计算应缴纳的增值税和消费税,并编制相关业务的会计分录。 1、本厂药酒生产车间用自酿的白酒15吨,每顿成本价4000元,生产出的药酒20吨外销,每顿外销价6000元,收入款项存入银行; 2、本厂的白酒2吨,每顿外销价5000元,交送本厂所属招待所作为外销的零售商品; 3、以本厂生产的酒精连续生产巧克力,领用酒精成本价计15000元,外销价18000元; 4、将白酒0.8吨用于职工食堂,每顿实际成本6000元,市场售价12000元; 5、本厂生产的酒精8吨,每顿成本价5500元,外销5吨,每顿售价8000,其余直接连续用于本厂的白酒生产,尚未收到款项。
卡布基诺
于2022-10-13 23:38 发布 696次浏览
- 送心意
泡泡酱老师
职称: 中级会计师,税务师
2022-10-14 14:56
你好
(1)借:生产成本-药酒 60000
贷:库存商品 60000
应交增值税=20*6000*0.16=19200
应交消费税=20*6000*0.1=12000
借:银行存款 139200
贷:主营业务收入 120000
应交税费-应交增值税-销项税额 19200
借:营业税金及附加 12000
贷:应交税费-应交消费税 12000
(2)借:应收账款 11600
贷:主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税-销项税额 1600
(3)自产酒精用于生产巧克力(非应税产品),视同销售
借:生产成本-巧克力 15750
贷:库存商品-酒精 15000
应交税费-应交消费税 750
(4)借:应付职工薪酬 11136
贷:主营业务收入 9600
应交税费-应交增值税-销项税额 1536
借:主营业务成本 4800
贷:库存商品 4800
借:营业税金及附加 2720
贷:应交税费-应交消费税 2720
(5)借:生产成本 16500
贷:库存商品 16500
借:应收账款 46400
贷:主营业务收入 40000
应交税费-应交增值税-销项税额 6400
借:主营业务成本 27500
贷:库存商品 27500
借:营业税金及附加 2000
贷:应交税费-应交消费税 2000
4月社保4月当月扣缴(当月计提当月支付),其中包含一 问
同学你好 那你就要冲减计提工资的分录了 答
老师,国有土地使用权出让收入计入什么费用?是我们 问
你们取得财政收据才做那个科目 答
这个月给施工方付了进度款,但是施工方没能及时给 问
是的,就是挂预付账款 答
老师,请问下 核算招待费,主营业务收入和其他收入 问
是的,就是你说的那样子 答
老师好 公司买办公用品,开专票可以抵扣吧? 问
公司买办公用品,开专票可以抵扣的 答