- 送心意
李爱文老师
职称: 会计师,精通Excel办公软件
相关问题讨论
你好,是房屋完工之后的测绘费还是建造过程中发生的?
2019-10-17 11:04:14
你好,主要是成本的分配
2017-04-27 15:29:49
借:累计折旧-固定资产清理
贷:固定资产
计算税额时:
借:固定资产清理
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
收款时:
借:银行存款
贷:固定资产清理
结转损益时:
借:固定资产清理
贷:营业外收入
2020-05-21 15:50:53
借:开发成本——XX项目——土地征用及拆迁补偿款
贷:银行存款
按土地出让金直接记账
2017-07-01 14:40:23
一库存现金(银行存款)
从银行提取现金
借:库存现金
贷:银行存款
支取库存现金或是预支现金
借:其他应收账——XX 成本类或材料类科目
贷:库存现金
二应收账款
主要是核算在开发经营过程中,转让和销售开发产品,提供出租房屋和提供劳务,而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。
1.出售租赁商品房而应收取的未收到的款项
(所附原始单据:购方协议销售发票或出租发票)
借:应收账款——XX公司或个人
贷:主营业务收入
2.出让材料而应收取的未收款项
借:应收账款——XX公司
贷:其他业务收入
收回款项时:
借:银行存款
贷:应收账款
三坏账准备
借:资产减值损失
贷:坏账准备
发生坏账时
借:坏账准备
贷:应收账款
收回已转销的应收账款
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
四应收票据
指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。
销售商品房而收到的商业汇票
借:应收票据——XX公司
贷:主营业务收入
商业汇票到期:
若为无息商业汇票(所附单据:销售发票、双方协议)
借:银行存款
贷:应收账款
若为有息商业汇票
借:银行存款
贷:应收票据——XX公司
五预付账款
是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款,分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。
1.预付给承包单位的工程款和备料款
(所附单据:付款申请书、付款单)
借:预付账款——预付承包单位款
贷:银行存款
拔付承包单位抵作备料款的材料
借:预付账款——预付承包单位款
贷:原材料
企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时
(所附单据:工程价款结算单)
借:开发成本
贷:应付账款——应付工程款
同时,从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款
借:应付账款——应付工程款
贷:预付账款——预付承包单位款
用银行存款补付余额
借:应付账款——应付工程款
贷:银行存款
2.预付给供应商的材料价款
借:预付账款——预付供应单位款
贷:银行存款
材料验收入库,用预付款抵扣应付款
借:应付账款——应付购货款
贷:预付账款——预付供应单位款
用银行存款补付余额
借:应付账款——应付购货款
贷:银行存款
六材料采购
主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金,月终分配的采购保管费和材料成本差异。
七采购保管费
主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等
八材料成本差异
主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。
九库存材料
用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本。
十库存设备
用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本。
1.购入设备,支付买价、代垫的运杂费、采保费(所附凭证:代垫费用交付单、销售发票、付款单)
借:材料采购——设备采购
贷:银行存款
计算与分配的采保费(所附凭证:计算的采保费用固定表格)
借:材料采购——设备采购
贷:采购保管费
采购保管费的计算公式如下:
采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费
某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率材料验收入库(所附单据:入为单、设备管理单)
借:库存设备
贷:材料采购
2.订购设备与材料,所发生的买价与动杂费、税款(所附单据:购货发票、提货单、银行单据、运输费单据)
借:预付账款
贷:银行存款
设备到达验收入库
借:材料采购——设备采购
贷:应付账款——应付购货款
冲减预付的设备货款
借:应付账款——应付供货款
贷:预付账款
支付余下应付的设备材料采购款
借:应付账款
贷:银行存款
3.设备和材料发出,领用设备进行安装,用作房屋建设(所附凭据:发出材料汇总表、设备出库单)
借:开发成本——房屋开发
贷:库存设备
销售积压设备(所附单据:设备出库单、银行单据、销售发票)
借:银行存款
贷:其他业务收入
结转成本
借:其他业务成本
贷:库存设备
十一委托加工材料
主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。
发出材料,委托外单位加工
借:委托加工材料
贷:库存材料
材料成本差异
加工完后验收入库
借:委托加工材料
贷:银行存款
借:库存材料——XX材料
贷:委托加工材料
十二低值易耗品
是指未达到固定资产标准的劳动材料。如:工具、器具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具,一次性摊销计入成本费用
借:开发间接费用
贷:周转材料
仓库领用工具一批,用五五摊销法:
借:待摊费用
贷:周转材料
借:采购保管费
贷:待摊费用
十三开发产品
是指企业已经完成全部开发过程并验收合格,可以按照合同的条件移交购货单位,或者可以作为商品对外销售的产品,包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品。
在竣工验收时
借:开发商品
贷:开发成本
对外销售转让的开发产品,月份终了按时结转开发成本
借:主营业务成本
贷:开发商品
十四分期开发产品
应根据分期销售合同进行结算,可以根据需要设置“分期收款开发商品备查账”。
借:主营业务成本
贷:分期收款开发商品
十五出租开发产品
是指利用开发完成的土地和房屋,进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目出租土地或是房屋时
借:出租开发商品——出租产品
贷:开发商品
租金收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
十六周转房
是指企业用于安置拆迁居民周转使用,下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目开发的用于安装居于拆迁的周转房,按实际搭建的成本
借:周转房——在用周转房
贷:开发商品——房屋
按月计提的周转房摊销
借:开发成本或开发间接费用
贷:周转房——周转房摊销
其间发生的维修费用,如果金额不大
借:开发成本或开发间接费用
贷:银行存款
如果金额较大的
借:待摊费用或长期待摊费用
贷:银行存款
最后再分次摊入到有关成本费用科目。
十七固定资产
1.购入的固定资产(所附原始凭证:运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等)
借:固定资产
贷:银行存款
购入需要安装的固定资产
借:固定资产--购建支出
贷:银行存款
支付安装费用
借:固定资产--购建支出
贷:银行存款
安装完毕交付使用时
借:固定资产
贷:固定资产--购建支出
2.自制自建的固定资产(所附单据:移交使用单、工程结算单)支付的土地征用费及堪设计费
借:固定资产--购建支出
贷:银行存款
领用材料时
借:固定资产--购建支出
贷:原材料
分配建筑工人工资和福利费
借:固定资产--购建支出
贷:应付职工薪酬
完毕建筑交付使用
借:固定资产
贷:固定资产--购建支出
3.其他单位投资转入的固定资产(所附单据:投资证明、合同)
借:固定资产
贷:实收资本
累计折旧
4.改扩建的固定资产(所附单据:扩建通知单)
借:固定资产——未使用固定资产
贷:固定资产——生产生用固定资产
残料变卖时
借:银行存款
贷:固定资产--购建支出
支付扩建工程款时
借:固定资产--购建支出
贷:银行存款
工程竣工时(所附单据:工程竣工结算单)
借:固定资产——未使用固定资产
贷:固定资产--购建支出
交付使用时
借:固定资产——生产用固定资产
贷:固定资产——未使用固定资产
十八无形资产
企业长期使用而没有实物形态的资产,包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权。
2019-06-05 11:36:04
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精选问题
老师好,装卸费发票备注栏有什么必填信息要求吗? 问
你好,这个没有特殊的,看企业自己需要备注哪一些项目。 答
老师,开超市的公司,老板也是销售,他的工资做管理费 问
你好,超市的一般不是管理费用就是销售费用,你可以直接做管理费用,不能做主营业务成本。 答
老师你能给我简单说下长期股权投资这块么不懂 问
你好,同学,老师给你总结一下的 分为三类的, 第一类,权益法长期股权投资 按照实际支付的对价计入成本,后期被投资方的所有者权益变动,长期股权投资账面价值随着变动 第二类,非同一控制长期股权投资 按照实际支付对价计入成本,后期长期股权投资账面价值不变 第三类,同一控制下长期股权投资 按照被投资方的可辨认净资产账面价值份额确认长期股权投资成本,后期长期股权投资账面价值不变 答
老师 你好,想请问一下,我们正常都是这样开发票明 问
是的,按规定国际货物运输代理这个税目才能免税,经纪代理服务要交税 答
老师,你好!税务预警2023年年度成本过高要求自查调 问
您好 请问单位成本入账的时候 是直接计入的主营业务成本科目吗 单位是销售货物还是提供劳务的单位 答
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