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易 老师

职称： 中级会计师,税务师,审计师

2022-12-06 15:04

外贸企业出口退税会计分录

1.购进出口货物时，取得增值税专用发票：

借：库存商品

      应交税费—应交增值税（进项税额）

      贷：应付账款/银行存款

2.确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：

借：应收账款等

       贷：主营业务收入

3.结转成本：

借：主营业务成本

       贷：库存商品

4.根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

借：主营业务成本（征退税差额）

       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）

5.货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

借：应收出口退税款（增值税）

       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

6.收到出口退税款：

借：银行存款

       贷：应收出口退税款（增值税）

温柔的抽屉 追问

2022-12-06 15:08

购进货物时的进项项税怎么处理，等到退税申报计算出口退税额时一起转平吗

易 老师 解答

2022-12-06 15:14

是的没错， 是这样的

温柔的抽屉 追问

2022-12-06 15:18

购进货物和申报退税有时间差，在这当中增值税申报如何填报

易 老师 解答

2022-12-06 15:28

同学您好，填在上期留抵税额栏

温柔的抽屉 追问

2022-12-06 15:30

退税时填免抵退应退税额栏

易 老师 解答

2022-12-06 15:34

是的没错， 是这样的

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外贸企业出口退税会计分录 1.购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 2.确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 3.结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 4.根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） 5.货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 6.收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税）
2022-12-06 15:04:25
这样的话，是属于抵扣10个点的，你好
2024-01-16 13:48:16
贷款吗？可以一个人抵扣百分之百也可以两个人分别抵扣50%。
2024-02-18 21:16:11
借：银行存款-转入 贷：银行存款-转出
2023-02-21 09:48:01
你好，外贸公司出口时的进仓费 借：销售费用，贷：银行存等科目 
2021-12-28 19:46:10
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