是小规模的劳务派遣公司差额征收的情况下，账务处理：1.借：主营业务成本　　19047.62 应缴税费——应交增值税　　952.38　贷：现金　　20000　　2.借：现金 21000贷：主营业务收入　　20000贷：应缴税费——应交增值税　　1000派遣收入2万元派遣收入21000工资是20000这样做对吗？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-07-16 18:13

您好，可以的。请参考以下规定
关于印发《增值税会计处理规定》的通知
财会[2016]22号
二、账务处理
（三）差额征税的账务处理。
企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

123456 追问

2017-07-16 22:38

如果季度收入不超过9万元，缴纳的增值税应该减免，减免税款时，怎样做分录？实收资本，提出来，可以计入其他应付账款吗？感谢解答

王雁鸣老师解答

2017-07-16 23:35

您好，减免税款时分录，借，应交税费-应交增值税，贷，营业外收入-政府补助。实收资本提出来，记入其他应付款，我没有听说过，不好意思。

123456 追问

2017-07-17 14:15

老师你好请问实收资本提出，应该计入什么科目，比较合适？感谢解答

王雁鸣老师解答

2017-07-17 14:35

您好，不好意思，我还是不明白您的实收资本提出是什么意思，是不是投资者投入资金以后，还转出去啊。如果是的话，收到投资款时，借；银行存款，贷：实收资本，转出后，借；其他应收款，贷；银行存款。

精选问题

出口退税率为零，开出口发票税率为13%、10%、9%、6 问

出口退税。出口免税，就是出口这个环节免予征收增值税，即不用像内销那样按13%、9%、6%等征收增值税。而出口退税，就是要退还以前环节缴纳的增值税。这种情况在具体计算时可以再细分为“免退税”和“免抵退税”。其中，“免退税”主要适用于没有生产能力的外贸企业，虽然这些企业也可能涉及内销缴税问题，但是由于其出口的商品是买进来的，而买进来的时候都是有发票的，可以明确区分哪些是出口、哪些是内销，所以，在计算的时候出口和内销两部分其实是分开来算的，就出口部分而言，由于不涉及内销，自然就不存在“抵”的问题了。而“免抵退税”则主要针对生产型企业以及部分营改增企业，由于企业在生产过程中所耗用的原材料、劳务等所负担的进项税往往难以在出口商品和内销商品之间明确区分，所以在计算出口退税时就要和内销一并进行考虑，要先把内销的部分给抵消掉，剩余的部分国家才会退还给企业。答
老师，我想问一下，以前年度的记账凭证做错了，现在红问

你好，库存现金退回来了吗？或者是支付了吗？没有的话你别做库存现金，具体的是什么原因？答
进项票如果低于什么比例会预警还是只要进项比销问

您好，您说的是我们是商贸企业，没有购进这个产品，但销售开票了么还是说我们产品增值高，就是要交很多增值部呀答
老师，4月份我预交了增值税1.5万及附征共1.68万，我问

您好请问是建筑服务异地预缴的吗答
【中国农业银行】尊敬的苏开新，您尾号为1379的账问

你有贷款是吧然后自动扣款答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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