深圳的单位，小规模，建筑公司，按季度申报，项目所在地已经预缴千分之二的企业所得税，那现在第二季度还没申报，企业所得税要如何申报？预缴的税如何扣除？计税依据是什么？比例是多少？

?Elena? 追问

2017-07-20 16:01

老师，你答非所问啊，我只能追问2次，珍惜我的提问次数呀老师，你的回答没用啊，既然预缴了，肯定有完税凭证啊！这是肯定的，必须的，毋庸置疑的。我的问题不是有没有什么凭证，我是问如何申报企业所得税？预缴的税在季度申报时扣除还是年报时扣除？计税依据是什么？季度申报企业所税的比例是多少？

李爱文老师 解答

2017-07-20 16:03

按二季度的报表进行申报企业所得税，预缴的税在季度申报时可以扣除。计税依据是：本年的累计利润总额。季度申报企业所得税的税率是20%减半征收

?Elena? 追问

2017-07-20 22:13

老师，甲方是A公司，乙方是B公司，我是B公司，预缴的税款由C公司替我B公司缴纳的，也就是说我B公司没有支付1分钱，如果预缴税款的分录是借：应交税费-增值税  5千 ， 贷：其他应付款 5千。那么将来这个其他应付款怎么冲掉？预缴税款正确的分录应该怎么写？请老师指教，谢谢！

李爱文老师 解答

2017-07-20 22:46

直接按正常的确认缴税的金额，对于收到的C公司款，直接计入小金库处理