- 送心意
邹刚得老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2015-11-03 15:51
纳税义务发生时间(1)
销售方式 纳税义务发生时间
直接收款 不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
一、纳税义务发生时间(2)
销售方式 纳税义务发生时间
托收承付和委托银行收款 为发出货物并办妥托收手续的当天
赊销和分期收款 为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天
预收货款 为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
一、纳税义务发生时间(3)
销售方式 纳税义务发生时间
委托他人代销货物 收到代销单位的代销清单、收到全部或者部分货款的当天、发出代销货物满180天的当天三者中较早一方
其他视同销售行为 货物移送的当天
提供应税劳务 为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
进口货物 报关进口当天
先开具发票的,为开具发票的当天
一、纳税义务发生时间(4)
(1)纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;
(2)纳税人提供有形动产
这道题是未分配的 为啥是直接乘%搞蒙了 问
同学您好,提取盈余公积,是在净利润的基础上,乘以提取比例 答
公司注销流程请问一下 问
你好,这个是先注销税务,然后再税务局取得清税证明再 去注销工商,最后再注销社保这些。 税务局的你先把这个做了? 答
什么情况下可以做存货跌价准备 问
同学,你好 应当计提存货跌价准备的情形:该存货的市价持续下跌,并且在可预见的未来无回升的希望;企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格;企业因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,而该原材料的市场价格又低于其账面成本,等等。 答
报表预付账款多好还是应付账款多好 问
你好,这个肯定是应付多比较好一点。 答
请问注册资本工商从300减少到30,实际出资是60,需要 问
你好,这个是需要做账的,多余的部分你要退回去。 答