公司8月开始做账，本月个人工资没达到个人所得税起征点需要做账务处理吗？企业所得税也没有达到起征点，是否需要做账务处理？

王雁鸣老师 解答

2017-09-24 17:14

您好，需要做账务处理的。都需要做账务处理的。

Z初九 追问

2017-09-24 17:59

比方工资3000        企业利润额是15440，请问没达到起征点，怎么写分录，麻烦老师写下，把金额带上，谢谢

王雁鸣老师 解答

2017-09-24 18:19

您好，分录，工资，借：管理费用-工资等科目，3000元，贷：现金或者银行存款，3000元。企业利润额是15440，达到起征点了。按10%计提所得税时，借；所得税，1544，贷；应交税费-应交企业所得税，1544。

Z初九 追问

2017-09-24 18:21

@王雁鸣老师:小规模企业不是起征点是30000吗？

王雁鸣老师 解答

2017-09-24 18:23

您好，那是指的销售额，月销售额低于3万元的，季销售额低于9万元的，免增值税。

Z初九 追问

2017-09-24 18:44

@王雁鸣老师:那我上个月没交怎么办？小估摸可以3个月一起交吗？是在国税交吗？

王雁鸣老师 解答

2017-09-24 19:18

您好，小规模纳税人，工资薪酬个税是月报，其他的是季报的，没事下个月报就行了。

王雁鸣老师 解答

2017-09-24 20:10

您好，如果没有发工资，不需要计提个人所得税的。如果企业有利润，就需要计提企业所得税，亏损的，不需要计提企业所得税的。