月末计提工资时，个人所得税是在当月末计提，还是在次月发放工资时代扣。

遥望 追问

2017-09-25 09:29

老师，比如，当月工资总额是1000元，个税是50元，你可以把当月计提个人所得税的分录说一下吗？

宋生老师 解答

2017-09-25 09:35

你好！借管理费用 贷应付职工薪酬1000 
借应付职工薪酬 贷现金950 应交税费-应交个人所得税50 
然后缴纳的时候，借应交税费 贷银行存款50

遥望 追问

2017-09-25 09:42

老师，1、当月的会计分录是借：管理费用1000    贷；应付职工薪酬1000 
2、次月的会计分录是借：应付职工薪酬1000 贷：现金950   应交税费-应交个人所得税50 
     缴纳的时候，借：应交税费-应交个人所得税50  贷：银行存款50 是这样吗

宋生老师 解答

2017-09-25 09:45

你好！是的。就是这样。

遥望 追问

2017-09-25 09:56

@宋老师:如果是这样的话，只是在工资表中反映出代扣个人所得税，当月的会计分录中并没有反映出计提个人所得税，而是反映出在次月发放工资时代扣个人所得税，所以在当月末的应交税费中也不包括应交的个人所得税在内。

宋生老师 解答

2017-09-25 10:00

您好！是的。逻辑是这样的：对于公司来说，只是要支付管理费用，而不是支付个税税金，个税税金本身是个人应该负担的，自然要在他有收入的时候体现，跟公司实质上没关系，所以当月末的应交税费中也不包括应交的个人所得税在内。他体现在了管理费用-工资里面