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方亮老师

职称： 税务师,会计师

2017-09-27 14:46

老师营改增后房开公司的增值税率为11%，还可以减计土地成本，老师麻烦好好答

方亮老师 解答

2017-09-27 14:30

1、应该缴纳的增值税=3200/1.05*5%。 
2、土地增值税的计算非常复杂，不是您提供这几个数据就能计算的，您参考一下： 
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率，公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 
计算增值额的扣除项目： 
 
  （1）取得土地使用权所支付的金额； 
 
  （2）开发土地的成本、费用； 
 
  （3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 
 
  （4）与转让房地产有关的税金； 
 
  （5）财政部规定的其他扣除项目。 
土地增值税实行四级超率累进税率： 
 
  增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 
 
  增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 
 
  增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 
 
  增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 
 
  上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 
 
  纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 
 
  计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 
 
  （一）增值额未超过扣除项目金额50％，土地增值税税额=增值额×30％； 
 
  （二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％； 
 
  （三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％； 
 
  （四）增值额超过扣除项目金额200％，土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％。 
 
  公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

方亮老师 解答

2017-09-27 15:26

1、您在1楼的公司性质描述中说明是小规模纳税人，小规模纳税人使用5%的征收率，如果你们单位是一般纳税人税率是11%。 
2、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。

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您具体想了解什么问题？
2018-07-27 16:32:28
1、应该缴纳的增值税=3200/1.05*5%。 2、土地增值税的计算非常复杂，不是您提供这几个数据就能计算的，您参考一下： 计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率，公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： 　　（1）取得土地使用权所支付的金额； 　　（2）开发土地的成本、费用； 　　（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 　　（4）与转让房地产有关的税金； 　　（5）财政部规定的其他扣除项目。 土地增值税实行四级超率累进税率： 　　增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 　　增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 　　增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 　　增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 　　（一）增值额未超过扣除项目金额50％，土地增值税税额=增值额×30％； 　　（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％； 　　（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％； 　　（四）增值额超过扣除项目金额200％，土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％。 　　公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。
2017-09-27 14:30:58
这个问题老师已经回答您，您的疑问是什么？
2017-09-27 15:49:54
1、应该缴纳的增值税=3200/1.05*5%。 2、土地增值税的计算非常复杂，不是您提供这几个数据就能计算的，您参考一下： 计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率，公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： 　　（1）取得土地使用权所支付的金额； 　　（2）开发土地的成本、费用； 　　（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 　　（4）与转让房地产有关的税金； 　　（5）财政部规定的其他扣除项目。 土地增值税实行四级超率累进税率： 　　增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 　　增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 　　增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 　　增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 　　（一）增值额未超过扣除项目金额50％，土地增值税税额=增值额×30％； 　　（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％； 　　（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％； 　　（四）增值额超过扣除项目金额200％，土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％。 　　公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。
2017-09-27 14:31:04
学员你好， 具体可以参照《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）文件哦。 、具体计算方法 （一）应税收入额的确定 1.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。 土地增值税应税收入=含税收入-销项税额 《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第一条规定： 营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。 2.收入形式： ①货币收入　②实物收入　③其他收入 　　3. 县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用： （1）如计入房价向购买方一并收取的，作计税收入； （2）如未计入房价，在房价之外单独收取的，不作计税收入。 （二）扣除项目及其金额 计算土地增值额时准予从转让收入中扣除的项目，根据转让项目的性质不同，可进行以下划分： （一）新建房地产转让项目的扣除： 　　1.取得土地使用权所支付的金额，包括： 　　（1）纳税人为取得土地使用权所支付的地价款； 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条款规定，取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。 地价款包括： 　　出让方式取得的土地使用权为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得的土地使用权为按规定补缴的土地出让金；以转让方式取得的土地使用权为支付的地价款。 　　（2）纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用（如登记、过户手续费和契税）。 2.房地产开发成本： 是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括6项： 　　（1）土地征用及拆迁补偿费 　　（2）前期工程费 　　（3）建筑安装工程费 　　（4）基础设施费 　　（5）公共配套设施费 　　（6）开发间接费用 　　3.房地产开发费用——期间费用，即销售费用、管理费用、财务费用。 　　（1）纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的： 　　房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内 　　利息扣除注意： ①能分摊并提供金融机构证明； ②不能超过按商业银行同类同期银行贷款利率计算的金额； 　　③不包括加息、罚息。 　　（2）纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的： 　　房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内 　　（1）利息单独扣除： 开发费用＝利息+（地价＋开发成本）×5%以内 　 （2）利息不单独扣除：直接用以下公式 　　开发费用＝（地价＋开发成本）×10%以内 4.与转让房地产有关的税金 房地产开发企业扣除的税金是城建税、教育费附加、地方育费附加 《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第三条规定，关于与转让房地产有关的税金扣除问题 　　（一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。即“营改增”后，增值税为价外税，税金不在计税收入中，不得扣除。 　　（二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 　　其他转让房地产行为的城建税、教育费附加扣除比照上述规定执行。 即营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除。 5.财政部规定的其他扣除项目 只有从事房地产开发的纳税人可加计20%的扣除： 　　加计扣除费用＝（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×20% 　　对取得土地使用权后，未开发即转让的，不得加计扣除。 　　 县级及以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用： （1）作为计税收入的，可从扣除项目扣除，但不得作为加计20%扣除的基数； （2）房价之外单独收取，不作为计税收入征税。相应地代收费用不得在收入中扣除。 （三）　应纳税额 应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数
2018-12-06 11:12:02
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