我公司提供某项服务,采购的货物用于服务中,开出整 问
您好,我们的服务费是不是大于占了50%以上,这是混合销售的话,开整项服务发票是可以的 答
你好,我想问一下用于建造仓库所发生的工程物资的 问
你好?用于建造仓库所发生的工程物资的增值税可以计入在建工程成本,这是因为根据相关税法规定,某些情况下的进项税额不得从销项税额中抵扣,而是应该直接计入资产成本。这样的处理方式有助于确保在建工程成本的准确性和完整性。具体分析如下: **法规依据**: - 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,有些特定情况下的进项税额是不允许抵扣的。 - 当企业购进物资用于在建工程时,如果这些物资是用于动产在建工程(即固定资产),则可以直接将含税金额计入资产成本,不需要做进项税额转出。 **会计处理**: - 在会计处理上,当公司购入不动产或物资用于在建工程,并取得了发票及税务认证后,会将这些成本计入固定资产或在建工程账户,而不是作为可抵扣的进项税额处理。 - 在建工程是指企业正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。在建设过程中领用的各种物资,其成本(包括增值税)应当计入在建工程的成本中。 **税务考量**: - 这种做法也反映了税务管理上对于在建工程特殊性的考虑,即在建工程作为一个未完工的资产,其成本计算需要包含所有相关的支出,包括不可抵扣的增值税部分。 - 通过将在建工程的增值税计入成本,可以在一定程度上降低企业的整体税负,因为这部分税金在资产未完工前不会被计入可抵扣的进项税额。 综上所述,用于建造仓库所发生的工程物资的增值税可以计入在建工程成本,这是基于税务法规的规定,同时也是会计处理和税务考量的结果。这样的处理方式有助于企业在财务和税务上的合规性,同时也确保了在建工程成本的准确反映。 答
新能源汽车充电桩账务处理 问
电动车充电桩账务处理: 建造或者购入充电桩的时候: 借:固定资产, 借:应交税费-应交增值税-进项税额 一般纳税人取得专票入账抵扣进项, 贷:银行存款等, 对外提供充电取得收入: 借:银行存款等, 贷:其他业务收入, 贷:应交税费-应交增值税-销项税额, 充电桩计提折旧: 借:其他业务成本, 贷:累计折旧。 答
老师,工商年报里面的其他税费是指哪个 问
你好,其他税费和其他税金是指各种不属于增值税、消费税、企业所得税或营业税等主要税种的税收,包括资源税、教育费附加、印花税、土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船使用税 答
老师,出口开票,跨了两个月开票可以吗,开票汇率是按 问
可以开的 都可以 建议按你报关单的 答
资产收购企业所得税特殊税务处理
答: 资产收购企业所得税特殊税务处理指的是,购买资产后企业所得税的特殊处理,包括以下内容: (1)收购经营性资产:企业收购经营性资产时,可以直接抵扣购买资产的价款,不需要单独列支,并可以在企业所得税的计税基础上扣除; (2)收购非经营性资产:企业收购非经营性资产时,购买资产的价款应该单独列支,并可以在企业所得税的计税基础上扣除; (3)收购有形固定资产:如果企业收购有形固定资产,在购买资产的同时,企业可以申请投资抵扣,在企业所得税的计税基础上,企业可以直接抵扣投资抵扣; (4)收购无形资产:企业收购无形资产时,购买资产的价款应该单独列支,并可以在企业所得税的计税基础上扣除; 案例:某公司收购了一家另一家公司的经营性资产,收购价款为200万元。在此情况下,某公司可以将收购价款直接抵扣在企业所得税的计税基础上,而不需要单独列支。
企业所得税的一般税务处理和特殊税务处理
答: 你好,一般的直接按应纳税所得额来计算就好了,至于特殊的税务处理,就得看具体是什么业务呢。
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗?
答: 众所周知会计人如果要往上发展,是要不断考证的
企业重组所得税特殊性税务处理报告表怎么填
答: 当事方债务重组、股权转让、资产收购、企业合并、企业分立和股权投资的总体情况说明,包括债务人发生财务困难情况说明、债务重组、股权转让、资产收购、企业合并、企业分立和股权投资当事各方的商业目的。 2当事各方所签订的债务重组(含债权转股权)、股权转让、资产收购、企业同并、企业分立、对非居民企业投资合同或协议。 3资产评估公司出具的企业所转换的股权公允价格证明、工商部门及有关部门核准相关企业股权变更事项证明资料。 4证明重组符合特殊性税务处理条件的资料,包括股权比例、支付对价情况,以及重组日起连续12个月内不改变资产原来的实质性经营活动和原主要股东(持有20%以上股权)不转让所取得股权的承诺书等。 5企业合并各方当事人的股权关系说明。若属于同一控制下且不需要支付对价的企业合并,还需提供在企业合并前,参与合并各方受最终控制方的控制在12个月以上的股权登记机关的证明材料。 6债务重组所产生的应纳税所得额、企业当年应纳税所得额的情况说明(企业债务重组时提供)。 7受让企业股权的计税基础的有效凭证(企业股权转让时提供)。 8被合并企业、被分立企业的净资产以及各单项资产和负债账面价值等相关报表(企业合并、分立时提供)。 9若需要政府部门批准合并的,提供企业合并的政府部门批准文件(企业合并时提供)。 10若被合并企业合并前、被分立企业分立前有尚未税前弥补亏损额的,则需提供亏损发生年度及已弥补亏损年度的企业所得税年度纳税申报表(A类)主表和亏损明细表及相关说明(企业合并、分立时间提供)。 11若被合并企业、被分立企业有尚未享受期满的税收优惠政策,则需提供税务机关已给予的有关减免税批准或备案结果文件(企业合并、分立时间提供)。 12企业与100%直接控股的非居民企业的股权关系证明材料(投资非居企业时提供)。