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张壹老师

职称： 中级会计师,税务师

2023-03-08 15:17

你好，长期股权投资没有进项税的

精明的万宝路 追问

2023-03-09 10:11

那是不是也没有销项税呀？为什么？

张壹老师 解答

2023-03-09 10:14

你好，这题目上说了不考虑税费的影响。所以不用考虑进项税和销项税

精明的万宝路 追问

2023-03-09 10:47

不对呀。存货和设备都考虑销项税了呢

张壹老师 解答

2023-03-09 10:57

你好，看错了，我以为是另外的新问题，长期股权投资是没有增值税的，其他二个题目提供的增值 税率，要计算进去

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相关问题讨论
你好，长期股权投资没有进项税的
2023-03-08 15:17:48
需要按视同销售规定，确认销项税额
2015-11-21 23:06:21
你好，长投按减值之后的金额列报
2016-11-22 22:24:08
你好，就是所有明细加起来的数组
2024-03-06 11:12:17
你好， 在这个例子中，甲公司与乙公司进行的非货币性资产交换具有商业实质，并且双方都是增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。然而，为什么甲公司在编制会计分录时，对于换入的长期股权投资（公允价为2600万元）的进项税额不需要计算（即不需要乘以13%的税率）呢？ 这主要是因为增值税的计税原则是基于销售或提供应税劳务的行为。在这个案例中，甲公司并没有“购买”乙公司的长期股权投资，而是通过非货币性资产交换获得的。这种交换行为在税法上被视为一种特殊的销售行为，即甲公司是用自己的生产设备（也是应税货物）来“换取”乙公司的长期股权投资，而不是直接购买。 因此，对于甲公司来说，其需要就交换出去的生产设备（公允价值为2200万元）计算销项税额，即需要按照13%的税率来计算并缴纳增值税。而对于换入的长期股权投资，由于其并非直接购买所得，因此不需要单独计算进项税额。 另外，值得注意的是，在这个非货币性资产交换中，甲公司还向乙公司支付了114万元的补价。这部分补价可能会影响到换入资产和换出资产的计税基础，但并不会改变增值税的计税原则。即，补价部分也不会导致甲公司需要就长期股权投资计算进项税额。 综上所述，甲公司在编制会计分录时，对于换入的长期股权投资的进项税额不需要计算，是因为该长期股权投资并非直接购买所得，而是通过非货币性资产交换获得的。
2024-05-04 22:33:30
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