老师您好，21年收到退回的19年缴纳所得税费用，21年的所得税汇算清缴用不用填纳税税调增项

李李李老师

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-21 13:37

这个问题的答案是需要填纳税税调增项的。因为根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，当企业所得税凭证上的应付所得税的金额比实际已缴纳的金额多的，需要在汇算清缴时补充申报缴纳，同时填写税调增项，以示明缴纳的金额属于补差补缴。所以21年应在汇算清缴时，填写税调增项，补充申报缴纳此项19年被退回的金额。

务实的月光追问

2023-03-21 13:37

我明白了,那如果是负值怎么办？

李李李老师解答

2023-03-21 13:37

如果本年度收到的退税金额小于上年度实际缴纳的金额，可以在汇算清缴中将本年度应退税金额填写在税调减项目上。同时，可以将上一年度的实际缴纳金额减少，填写在税调减项目上进行申报。同样可以凭此计算确定企业本年度应缴纳的所得税金额，进行所得税汇算清缴。

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