上月暂估了原材料出了成本，本月收到发票红冲了之前暂估的原材料，再做了一张正确的分录，请问之前暂估的成本如何冲回？怎么做分录？

阿先 追问

2018-01-05 21:12

要是之前暂估的原材料单价比发票上的单价要高，做出来的成本一定是高的了，这样都不用冲回之前的成本？

邹老师 解答

2018-01-05 21:12

你好，如果暂估价格有误，这样是需要调整的 
需要调整之前结转的材料成本

阿先 追问

2018-01-05 21:15

请问这个调整要如何做分录？

邹老师 解答

2018-01-05 21:17

借；生产成本  贷；原材料  （金额负数） 
借；库存商品  贷；生产成本（金额负数） 
借；主营业务成本 贷；库存商品（金额负数）

阿先 追问

2018-01-05 21:35

是不是先做了暂估冲红与更正后，再做这些分录？

邹老师 解答

2018-01-05 21:41

你好，先做  
根据发票冲销暂估 
借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 
根据发票入账 
借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目 
然后 
借；生产成本 贷；原材料 （金额负数） 
借；库存商品 贷；生产成本（金额负数） 
借；主营业务成本 贷；库存商品（金额负数）

阿先 追问

2018-01-05 22:13

好的，谢谢老师

阿先 追问

2018-01-05 22:13

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2018-01-06 08:51

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！