小规模纳税人季度申报增值税，满足免征增值税条件，增值税已全部减免，银行未扣款，如何做会计分录！

齐惠老师

职称：会计师

2023-07-24 11:35

首先，你需要明确的是，增值税免征并不意味着没有税务负担，而是税务部门不再对你的销售额进行增值税的征收。在会计分录上，你应该这样做：借记“应交税费-增值税”，贷记“主营业务收入”或者“其他业务收入”，这样可以体现出你的销售收入已经包含了增值税的部分。

冷艳的路灯追问

2023-07-24 11:35

明白了，那如果我是小规模纳税人，购买了一些固定资产，如何处理增值税？

齐惠老师解答

2023-07-24 11:35

对于小规模纳税人购买固定资产的情况，增值税是不能抵扣的。在会计分录上，你应该将购买固定资产的全部金额（包括增值税）计入固定资产的原值。具体的会计分录是：借记“固定资产”，贷记“银行存款”或“应付账款”。

精选问题

问一下个休工商户注册完下一步做什么问

你好，这个去税务局备案就可以了。答
玲老师，上次这个问题您忘记回复了，看到后回复一下问

你好；对的；比如总分公司类型；都是单独核算的；不影响增值税这个税种的处理；只是考虑企业所得税是否满足小微企业的3个条件即可答
老师多选33题你好33题多选，应该选哪个问

B,C 解析:企业将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时,借记“银行存款”科目,贷记“其他货币资金——信用证保证金”科目,所以B项错误;企业银行汇票存款的收款人可以将银行汇票背书转让,银行票据的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票,不得背书转让,C项错误。答
老师我在哪里下载学习资料问

您好，您指的是什么学习资料？如果是之前购买的话，这个得联系客服问一下呢答
现在的企业搞云报销是通过线上申请、审批、支付问

您好，需要黏贴归类回给财务装订入册。答

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