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送心意

meizi老师

职称： 中级会计师

2023-07-26 10:14

你好； 比如 
1、同一控制下的企业合并形成的长期股权投资
借：长期股权投资（取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值份额+最终控制方收购被合并方形成的商誉）
 应收股利（应享有被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或者利润）
 资本公积——资本溢价/股本溢价  （借差）
盈余公积                                       （借差）
利润分配——未分配利润              （借差）
（资本公积不足冲减的，应依次冲减盈余公积和利润分配
贷：银行存款/相关资产/相关债务（支付的对价）（账面价值）
 应交税费——应交增值税（销项税额）
资本公积——资本溢价/股本溢价（贷差）
2、非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资
总原则：长期股权投资=付出对价的公允价值
a.存货投资
借：长期股权投资（公允价值：含税价）
应收股利
贷：主营业务收入/其他业务收入
 应交税费——应交增值税（销项税额）
同时：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：库存商品/原材料
b.固定资产投资
第一步，先做固定资产清理
借：固定资产清理
 累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
第二步，取得长期股权投资
借：长期股权投资（公允价值：含税价）
应收股利
资产处置收益（公允价值<账面价值）
贷：固定资产清理（账面价值）
应交税费——应交增值税（销项税额）
 资产处置收益（公允价值>账面价值）
c.以长期股权投资、交易性金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券性金融资产作为合并对价
借：长期股权投资（公允价值）
应收股利
投资收益（公允价值<账面价值）
贷：交易性金融资产/其他债券投资/长期股权投资（账面价值）
投资收益（公允价值>账面价值）
同时：
借：资本公积——其他资本公积
其他综合收益
贷：投资收益（或反向）

非诚勿扰 追问

2023-07-26 10:41

老师，那如果存在消费税，两种情形怎么做账呢

meizi老师 解答

2023-07-26 10:42

你好；  消费税的话；贷方做消费税体现就行了。 和增值税一样的 体现在贷方去缴纳   

非诚勿扰 追问

2023-07-26 10:47

会计分录是怎么样的呢，会计学堂课本上非一控制下企业合并会计分录是借 长期股权投资  贷 应交税费-应交消费税，但是视频课程讲的是借 税金及附加  贷  应交税费-应交消费税，到底是哪种呢，同一控制下合并又是怎样呢

meizi老师 解答

2023-07-26 10:49

你好； 非一控制下企业合并会计分录是借 长期股权投资 贷 应交税费-应交消费税， 按照这个来做哈  

非诚勿扰 追问

2023-07-26 10:51

同一控制下合并呢

meizi老师 解答

2023-07-26 10:52

你好；  因为同一控制合并,是不确认损益的,所以应交税费--应交消费税计入合并成本

非诚勿扰 追问

2023-07-26 11:03

同一控制合并，长投成本是投入的公允价值加增值税，不含消费税啊，所以到底是怎么的？

meizi老师 解答

2023-07-26 11:04

你好；   记入合并成本去核算  

非诚勿扰 追问

2023-07-26 11:13

为什么 非一控制下企业合并会计分录是借 长期股权投资 贷 应交税费-应交消费税，而不是借 税金及附加  贷  应交税费-应交消费税呢？

meizi老师 解答

2023-07-26 11:15

你好 ； 这个要以你教材来  为准哈； 之前的课程里面 ；非同控2015年的时候是 记入税金及附加去的 ； 因为好久没有看新教材内容了。 所以 你最好是 看教材的说法来 做题的

非诚勿扰 追问

2023-07-26 11:28

我没有买官方教材，会计学堂出的教材，没提到消费税，课程是这样说的，所以到底是哪个呢

meizi老师 解答

2023-07-26 11:34

你好； 学堂出的教材； 以教材里面的内容为准哈；  

非诚勿扰 追问

2023-07-26 11:36

教材没说消费税啊

meizi老师 解答

2023-07-26 11:39

你好； 那就按照我说的去做  ；记入合并成本去 

非诚勿扰 追问

2023-07-26 11:53

不应该计入合并成本，太纠结了

meizi老师 解答

2023-07-26 12:16

你好；   非控制下合并 记入税金及附加 ；  同一控制合并记入合并成本

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你好； 比如  1、同一控制下的企业合并形成的长期股权投资 借：长期股权投资（取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值份额%2B最终控制方收购被合并方形成的商誉）  应收股利（应享有被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或者利润）  资本公积——资本溢价/股本溢价  （借差） 盈余公积                                       （借差） 利润分配——未分配利润              （借差） （资本公积不足冲减的，应依次冲减盈余公积和利润分配 贷：银行存款/相关资产/相关债务（支付的对价）（账面价值）  应交税费——应交增值税（销项税额） 资本公积——资本溢价/股本溢价（贷差） 2、非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资 总原则：长期股权投资=付出对价的公允价值 a.存货投资 借：长期股权投资（公允价值：含税价） 应收股利 贷：主营业务收入/其他业务收入  应交税费——应交增值税（销项税额） 同时： 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：库存商品/原材料 b.固定资产投资 第一步，先做固定资产清理 借：固定资产清理  累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 第二步，取得长期股权投资 借：长期股权投资（公允价值：含税价） 应收股利 资产处置收益（公允价值&lt;账面价值） 贷：固定资产清理（账面价值） 应交税费——应交增值税（销项税额）  资产处置收益（公允价值&gt;账面价值） c.以长期股权投资、交易性金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券性金融资产作为合并对价 借：长期股权投资（公允价值） 应收股利 投资收益（公允价值&lt;账面价值） 贷：交易性金融资产/其他债券投资/长期股权投资（账面价值） 投资收益（公允价值&gt;账面价值） 同时： 借：资本公积——其他资本公积 其他综合收益 贷：投资收益（或反向）
2023-07-26 10:14:58
同学你好 1.对的 2.做缴税的分录就可以，对的分录是这样做的
2023-07-26 10:10:01
你好！ 同一合并记入长期股权投资成本 非同一合并记入税金及附加（损益类科目）
2019-12-06 10:36:30
你好，你的会计分录是正确的
2021-05-26 10:51:17
你好，你的会计分录是正确的
2021-05-26 11:17:54
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