老师,这个题的数怎么算啊算不对啊分录会但是数算 问
同学你好,根据这个题目给的数据,这个答案应该是给错了, 答
老师问一下 就是我们老板提供场地,有吃饭的,有烧烤 问
你好;那你们营业执照是什么类型的; 属于餐饮类型的吗; 好判断科目; 你这个没有公户吗 答
今年2月份开的一份发票开错了,3月份发现开错了,红 问
3月正常申报2月的。4月按扣除红冲后的销售申报 答
有限公司对外投资认缴注册资金,但是有分红,应该怎 问
语音回放已生成,点击播放获取回复内容! 答
答疑老师您好,贸易企业和制造企业申请出口退税,有 问
您好,1.生产型企业实行免、抵、退税三种方法,并且生产型企业只能出口本企业经营范围内的产品。 2.外贸企业则实行免、退税方法,对本环节中的增值部分免税,进项税额退税;所退税额是国内采购部分发生的增值税。外贸型企业对于出口商品其实并没有限制,只要是在国内购买并且开具增值税专用发票的产品都可以退,当然商品退税率不能为0。 答
1.递延收益和递延所得税资产的会计分录2.递延所得税资产/负债和所得税费用的会计分录
答: 你好同学,递延所得税分录如下: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 这是递延收益 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 这是费用
老师好,做会计分录时,递延所得税负债和递延所得税资产,能合计到一起,直接写递延所得税吗?
答: 你好,同学。 不可以,要分开处理的
一名会计如何让领导给你主动加薪?
答: 都说财务会计越老越吃香,实际上是这样吗?其实不管年龄工龄如何
递延所得税资产与递延所得税负债怎么确定划分,会计处理方法?分录如何做?
答: 您好,这个问题比较复杂,请参考如下的例子,谢谢。 先说递延所得税资产、可抵扣暂时性差异: 案例:2010年初生产设备账面价值 10万元,企业预计设备寿命1年,税法规定预计寿命2年, 收入20万元,税率25%。(不考虑近期的小微税收优惠问题) 那么 2010年 企业真实利润是 收入-成本 20-10=10万,(设备1年就报废了嘛,所以成本是10万) 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-5=15万 (设备能用2年,所以年成本就是5万了), 那么税务局就暂时多收了你 (15-10)*25%=1.25万的税, 税局收税为 15*25%=3.75万元 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=0-5=-5,也就是可抵扣暂时性差异是 5万元,递延所得税资产就是 5*25%=1.25万,正好和税务局多收了你的1.25万吻合嘛。 分录是:借:应交税费-应交所得税 3.75万元,贷:现金或者银行存款 3.75万元 计提时:借:所得税2.5万元,递延所得税资产 1.25万元,贷:应交税费-应交所得税 3.75万元 多收了你的税,税务局按理说应该以后退还给你啊。但是他很坏,还开出了条件才能确认,也就是递延所得税资产的确认。分三种情况: 一,打个比方,你2011年就破产了,自然没钱再纳税了,税务局就不确认你这资产,也就是说多收了你的1.25万税不退给你。 二,你2011年生产形势良好,当年应该纳税10万,税局就还有点良心,这1.25万多收了你的税就可以抵扣了,你只需要交8.75万就放过你了。 这时交税时:分录是:借:应交税费-应交所得税 8.75万元,贷:现金或者银行存款 8.75万元 计提时:借:所得税10万元,贷:应交税费-应交所得税 8.75万元 ,递延所得税资产 1.25万元 (冲销前期多交部分) 三,2011年生产一般,利润少,只需要纳税1万元,税局就说了“应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限”,就是说,这1万的税就抵消啦,但不能退0.25万给你哦。 再用同样案例解释递延所得税负债、应纳税暂时性差异: 案例:2010年初生产设备账面价值 10万元,企业预计设备寿命2年,税法规定预计寿命1年, 收入20万元。税率25%。 2010年 企业真实利润是 收入-成本 20-5=15万,(设备能用2年,所以年成本就是5万了) 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-10=10万 (设备1年就报废了嘛,所以成本是10万),您实际交税是2.5万元,按账面利润计算应交为3.75万元。 那么税务局就暂时少收了你 (15-10)*25%=1.25万的税。 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=5-0=5,也就是应纳税暂时性差异是 5万元,递延所得税负债就是 5*25%=1.25万,正好和税务局少收了你的1.25万吻合嘛。 分录是:借:应交税费-应交所得税2.5万元,贷:现金或者银行存款2.5万元 计提时:借:所得税3.75万元,贷:应交税费-应交所得税2.5万元 ,递延所得税负债 1.25万元 少收了你的税,税局不会轻易放过你啊,所以它就说“企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债”,就是说不管你明年一分钱都不赚,都得乖乖的交上欠下的1.25万税费。 明年上交税的时候 分录是:借:应交税费-应交所得税1.25万元,贷:现金或者银行存款1.25万元 计提时:借:递延所得税负债 1.25万元,贷:应交税费-应交所得税 1.25万元 (冲销前期少交部分)
我们因为计提坏账,产生递延所得税资产,所以做了一笔分录借:递延所得税资产 1000 借:所得税费用-递延所得税费用 -1000这样对吗
老师 对于递延所得税资产或负债 在学哪一知识点用到 前面分录用到递延所得税负债 后面的分录遇到也有递延的 也用递延负债 就是应该是递延所得税资产也得记到递延所得税负债的相反方向
利润总额700万,期初递延所得税资产35万,期末递延所得税资产20万,期初递延所得税负债15,期末递延所得税负债25万,求应交所得税,分录怎么写?
说:顺其自然 追问
2018-01-26 09:40
袁老师 解答
2018-01-26 10:08