自己领用自己生产的库存商品用于建造厂棚，是按视同销售啊还是进项税转出40%啊？

未来 追问

2018-01-29 08:58

那属于什么，账务怎么处理？

方亮老师 解答

2018-01-29 09:18

营改增之前属于视同销售，营改增后不属于视同销售，分录如下： 
借：在建工程 
贷：库存商品

未来 追问

2018-01-29 15:21

老师那库存商品还缴纳税吗

方亮老师 解答

2018-01-29 16:49

不用缴纳。

未来 追问

2018-01-29 17:31

老师，如果不缴纳的话那增值税的链条不就断了吗？我听的课经济法基础王桥老师讲的需要视同销售但初级实务毛夏老师讲的要增值税转出，把我搞糊涂了

方亮老师 解答

2018-01-29 17:41

这笔业务中企业是最终消费者， 所以增值税的链条断裂是正常的。

未来 追问

2018-01-30 08:45

老师链条断了是不是应该把进项税转出

方亮老师 解答

2018-01-30 08:47

不用进项税额转出，发生不得抵扣的情形才需要转出。

未来 追问

2018-01-30 10:39

有点明白了，谢谢老师！

方亮老师 解答

2018-01-30 10:52

不客气。