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廖君老师

职称： 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-10-15 16:58

您好，借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

计提进项税
借:应交增值税--进项税
贷:产品销售成本
进项税的计算:
进项税=产品销售成本(含税)x农产品核定率x销项税率/(1+销项税率)
农产品核定率=上年投入的农产品金额(含税)/上年生产成本(其中农产品含税)

廖君老师 解答

2023-10-15 17:25

您好！我临时有事走开2小时，留言我会在回来的第一时间回复您，谢谢您的理解和宽容~

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您好，借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 计提进项税 借:应交增值税--进项税 贷:产品销售成本 进项税的计算: 进项税=产品销售成本(含税)x农产品核定率x销项税率/(1%2B销项税率) 农产品核定率=上年投入的农产品金额(含税)/上年生产成本(其中农产品含税)
2023-10-15 16:58:18
您好，农产品账面成本等于收购价款乘以（1-增值税税率）。所以已知账面成本计算进项税额时，需要返算收购价款金额。
2020-07-06 07:58:45
您好，具体是怎么换算的，麻烦您再详细描述一下，以方便老师理解和解答。 不过，因为直接从农业生产者手中购进的免税农产品是免税的，但是为了鼓励企业购买农业生产者生产的农产品，规定企业可以凭收购发票上的金额计算抵扣进项税额，进项税额=买价*13%，所以农产品的成本=买价-进项税额=买价-买价*13%=买价*（1-13%），所以买价=成本/（1-13%），转出的进项税额=成本/（1-13%）*13%。
2020-07-06 00:07:54
金额除以1+税率结果在乘以税率
2019-07-05 19:53:58
一般是将当期库存商品所耗用的进项税额要做转出处理，但是企业一次性进项税额转出困难的，可以分期进行转出。例如辽宁，进项转出就可以分期按照六个月时间慢慢转。
2018-05-24 19:03:05
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