外贸企业出口退税的账务处理分录怎么做,退税率都是13%
传统的冬日
于2023-10-31 11:40 发布 237次浏览
- 送心意
王超老师
职称: 注册会计师,中级会计师
2023-10-31 11:52
你好
1.购进出口货物时,取得增值税专用发票:借:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款
2.确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:借:应收账款等贷:主营业务收入
3.结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品
4.根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:借:主营业务成本(征退税差额)贷:应交税费—应交增值税(进项税转出)
5.货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:借:应收出口退税款(增值税)贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
6.收到出口退税款:借:银行存款贷:应收出口退税款(增值税)
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你好
1.购进出口货物时,取得增值税专用发票:借:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款
2.确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:借:应收账款等贷:主营业务收入
3.结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品
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5.货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:借:应收出口退税款(增值税)贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
6.收到出口退税款:借:银行存款贷:应收出口退税款(增值税)
2023-10-31 11:52:00
你好 借;应收账款 贷;主营业务收入
2022-01-13 23:06:31
外贸企业计算出应收增值税退税款,
借:其他应收款
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
收到增值税退税款时,
借:银行存款
贷:其他应收款
生产企业 会计上,实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。
一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金——未交增值税
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
二是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0.此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
三是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
应交税金——应交增值税(出口抵减内销产
2016-03-16 19:41:56
1借:其他应收款——应收出口退税款(增值税), 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 。2借;银行存款,贷;其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
2020-08-06 00:19:09
同学你好
借:银行存款等科目,
贷:主营业务收入—出口收入。
根据实现的出口收入结转成本账务处理是,
借:主营业务成本,
贷:库存商品。
由于出口退税率为0,就不需要做出口退税相关账务处理的。
2022-04-25 16:31:26
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您好,这个的话,你可以冲销暂估,在入库 答
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