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老师，学堂老师讲课的时候（筹建期只有成本结转）说，收入、费用可以分别结转，也可以一块结转。分别结转的话，本年利润这个科目是有的：费用结转的分录：借本年利润 贷：各项费用明细；收入结转的时候：借：各项收入明细 贷：本年利润。但是收入、费用在一张记账凭证上结转的话，是不是：借：各项费用明细 贷：各项收入明细 。如果是这样的话，本年利润这个科目怎么体现出来。 谢谢
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于2023-12-27 21:56 发布 575次浏览
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郭老师
职称： 初级会计师
2023-12-27 21:57
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应填在 “处置收益” 相关栏次。 账载金额：填 1813.37 元（会计核算确认的投资收益 ）。 税收金额：一般填 1813.37 元（税法规定确认的投资收益，无特殊情况与会计一致 ）。 纳税调整金额：填 0 元（税收金额与账载金额一致 ）。 会计确认的处置收入：若不考虑税费，填 1001813.37 元。 税收计算的处置收入：若无特殊规定，填 1001813.37 元。 处置投资的账面价值：填 1000000 元（购买理财成本 ）。 处置投资的计税基础：填 1000000 元（一般与会计成本一致 ）。 会计确认的处置所得或损失：填 1813.37 元。 答
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确认收入 根据开具的发票金额确认收入： 借：应收账款 - 总包方 50 万 贷：主营业务收入 [50 万 ÷（1 %2B 税率）] 应交税费 - 应交增值税（销项税额）[50 万 ÷（1 %2B 税率）× 税率] 确认成本 由于总包方代发工资，工资作为劳务公司的主要成本，应根据工资表进行确认： 借：主营业务成本 - 工资 50 万 贷：应付职工薪酬 - 工资 50 万 资金流转处理 当总包方代发工资后，劳务公司与总包方进行资金结算： 借：应付职工薪酬 - 工资 50 万 贷：应收账款 - 总包方 50 万 答
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