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于2024-01-15 15:01 发布 341次浏览
朱飞飞老师
职称: 中级会计师
2024-01-15 15:02
同学,你好,CD,022年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额40万元(160×25%)计入其他综合收益,选项C正确;收到的政府补助因用于补偿企业以后期间的损失,税法规定其不属于免税收入,在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为在以后期间损失发生时确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产400万元(1600×25 % ),选项D正确;因违反经济合同支付违约金100万元,税法允许税前扣除,所以华东公司2022年应交所得税=(5 200+1 600 ) ×25 % =1 700(万元),选项B错误;所得税费用的金额=1 700-400=1 300(万元),选项A错误。
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朱飞飞老师 | 官方答疑老师
职称:中级会计师
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