内部交易存货,全部实现对外销售,还需要做合并抵消分录吗
小鱼儿
于2024-01-28 13:08 发布 320次浏览
- 送心意
王璐璐老师
职称: 中级会计师,初级会计师
2024-01-28 13:13
你好,需要的哈,1、当期购进的存货,当期全部向外销售,不存在跨年度抵销。
借:主营业务收入(母公司收入)
贷:主营业务支出(子公司成本)
2、当期购进的存货,当期全部未对外销售。
借:主营业务收入(母公司收入)
贷:主营业务支本(母公司成本)
存货(母公司未实现的毛利)3、当期购进的存货,当期部分对外销售,部分形成存货。
①对外销售的部分
借:主营业务收入(母公司×销售比例)
贷:主营业务成本(子公司×销售比例)
②形成存货的部分
借:主营业务收入(母公司×未销售比例)
贷:主营业务成本(母公司×未销售比例)
存货(毛利×未销售比例)
4、跨年度的抵销(上期购进未销的部分)
①上期未销存货,本期继续未销,并且本期无新购。
借:年初未分配利润 (母公司上期未实现的毛利)
贷:存货 (母公司上期未实现的毛利)
②上期未销存货,本期全部对外销售,并且本期无新购
借:年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)
贷:主营业务成本(子公司本期实现的毛利)
③上期未销存货,部分对外销售,部分形成存货,且无新增存货。
⑴对外销售
借:年初未分配利润(未实现毛利×销售比例)
贷:主营业务成本(未实现毛利×销售比例)
⑵形成存货
借:年初未分配利润(未实现毛利×未销售比例)
贷:存货(未实现毛利×未销售比例)
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你好,需要的哈,1、当期购进的存货,当期全部向外销售,不存在跨年度抵销。
借:主营业务收入(母公司收入)
贷:主营业务支出(子公司成本)
2、当期购进的存货,当期全部未对外销售。
借:主营业务收入(母公司收入)
贷:主营业务支本(母公司成本)
存货(母公司未实现的毛利)3、当期购进的存货,当期部分对外销售,部分形成存货。
①对外销售的部分
借:主营业务收入(母公司×销售比例)
贷:主营业务成本(子公司×销售比例)
②形成存货的部分
借:主营业务收入(母公司×未销售比例)
贷:主营业务成本(母公司×未销售比例)
存货(毛利×未销售比例)
4、跨年度的抵销(上期购进未销的部分)
①上期未销存货,本期继续未销,并且本期无新购。
借:年初未分配利润 (母公司上期未实现的毛利)
贷:存货 (母公司上期未实现的毛利)
②上期未销存货,本期全部对外销售,并且本期无新购
借:年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)
贷:主营业务成本(子公司本期实现的毛利)
③上期未销存货,部分对外销售,部分形成存货,且无新增存货。
⑴对外销售
借:年初未分配利润(未实现毛利×销售比例)
贷:主营业务成本(未实现毛利×销售比例)
⑵形成存货
借:年初未分配利润(未实现毛利×未销售比例)
贷:存货(未实现毛利×未销售比例)
2024-01-28 13:13:06
成本B,收入A
借:营业收入A
贷:存货(A-B)0.3
营业成本(倒挤)
2018-11-23 14:53:18
你好!是的,就是你上面理解的那样
2019-09-03 17:19:42
同学你好
对的,继续做下去
2021-01-06 15:29:43
借:营业收入贷:营业成本,存货
2017-03-28 17:24:10
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