我想请教下 投入产出法核算进项税额 这块的核算和账务处理
务实的月光
于2024-03-29 14:48 发布 168次浏览
- 送心意
宋生老师
职称: 注册税务师/中级会计师
2024-03-29 14:59
1.确定农产品单耗数量:农产品单耗数量是指生产一定数量的产品所需要消耗的农产品数量。这个数量通常根据国家标准、行业标准或企业的历史数据来确定。
2.计算当期农产品耗用数量:当期农产品耗用数量 = 当期销售货物数量 × 农产品单耗数量。
3.确定农产品平均购买单价:农产品平均购买单价是指企业在一定时期内购买农产品的平均价格,包括税价。
4.确定扣除率:扣除率是指农产品适用的增值税税率。
5.计算允许抵扣的农产品增值税进项税额:允许抵扣的农产品增值税进项税额 = 当期农产品耗用数量 × 农产品平均购买单价 × 扣除率 / (1 + 扣除率)。
账务处理:
1.原材料购入时:借:原材料(或库存商品)贷:银行存款(或其他应付款项)
2.计算并确认农产品进项税额:借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:原材料(或库存商品)(冲减成本)
3.销售产品时:借:应收账款(或银行存款)贷:主营业务收入贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
4.月末或年末调整:如果实际抵扣的进项税额与计算的允许抵扣的进项税额存在差异,需要进行调整。借(或贷):应交税费——应交增值税(进项税额)贷(或借):原材料(或库存商品)(或其他相关科目)
假定某企业只产销-种产品,其有关资料如下:生产量2 问
你好,请稍等一下,稍后给你具体解析 答
老师请教一下,老板找的买的潮牌衣服的发票想抵之 问
你好,如果是之前借款买衣服等类型的借款,可以冲的 这类发票和说要做为福利费,是要交个税的,或者招待费 答
老师这个题求解!!老师这个题求解 问
你好,请稍等一下,稍后给你具体解析 答
麻烦老师帮忙解一下这个题谢谢 问
你好,麻烦把题目补充完整 答
这个卖电脑时候,别人肯定确实给了200000,另外也给 问
你好,这个挂在其他应付款的哈,到时候如果不符合收入确认条件要付出去给对方的 答