老师，你这里有小规模做账的分录总结吗

郭老师 解答

2024-04-22 07:42

✅01收到股东资本投入
借：银行存款
贷：实收资本
✅02领取备用金
借：库存现金
贷：银行存款
✅03租房（租房计入长期待摊费用）
借：长期待摊费用——房租
贷：银行存款
✅04购置电脑、办公家具等固定资产
借：固定资产
贷：银行存款
✅05购置笔、纸袋等办公用品
借：管理费用
贷：库存现金(银行存款)
✅06支付与销售有关和各项费用
借：销售费用
贷：库存现金(银行存款)
✅07采购商品，增值税直接记入产品成本中
借：库存商品（含税价格）
贷：银行存款
✅08银行手续费等
借：财务费用
贷：银行存款
✅09销售货物
确认收入：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（按3%计提增值税）
结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
✅10疫情期间按1%实际征收
借：应交税费—应交增值税(2%的减免)
贷：营业外收入—补贴
但实际上，很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人，分录的审核也不严格，也没有问题。
✅11工资
发放上月工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应收款-个人社保
月未预提本月工资、福利费
借：管理费用-工资(非直接销售岗)
销售费用-工资(直接销售岗)
贷：应付职工薪酬
✅12涉税的分录
销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
根据增值税计提附加税：
借：税金及附加
贷：应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
缴纳税费时：
借：应交税费-应交增值税
应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：银行存款
✅13利息收入
应收计提：
借:应收利息
借：财务费用-利息收入（红字）
实际收到利息：
借：银行存款
贷：应收利息
✅14固定资产折旧
借：管理费用-折旧费(哪个部门使用计入哪个费用)