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东老师

职称： 中级会计师,税务师

2024-04-27 13:28

您好，固定资产清理最后的余额转到营业外收入或者营业外支出里面。

轻装生活 追问

2024-04-27 13:31

固定资产原值100元，累计折旧50元，账面价值50元。现在按50元清理，求老师给写一个分录？另外这50元要开发票，缴纳增值税，这个有企业所得税吗？

东老师 解答

2024-04-27 13:33

借固定资产清理50 累计折旧50 贷固定资产100
借银行存款  贷固定资产清理 应交税费应交增值税销项税额
借营业外支出  贷固定资产清理，这个不需要交企业所得税

轻装生活 追问

2024-04-27 13:41

固定资产进行交易了，对方按账面价值购买，这个也不需要交所得吗，这个不算是收入吗？

东老师 解答

2024-04-27 14:57

不算是收入，只是最后把我固定资产的余额转的到停
营业外收支

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收到价款时，还要贷记应交税费-应交增值税-销项 其他分录没问题
2022-06-09 10:42:34
你好，固定资产盘盈计入以前年度损益调整 盘亏最终转入到营业外支出
2017-07-22 14:53:35
企业在固定资产清理过程中，收到残料变价收入时，应借记“银行存款”等账户，贷记“固定资产清理”账户。 所以选择B
2018-09-21 17:53:47
还需要做借库存现金 贷固定资产清理 应交税费
2019-07-27 15:27:56
1606 固定资产清理 一、本科目核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 二、本科目可按被清理的固定资产项目进行明细核算。 三、固定资产清理的主要账务处理。 （一）企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等转出的固定资产，按该项固定资产的账面价值，借记本科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按其账面原价，贷记“固定资产”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 （二）清理过程中应支付的相关税费及其他费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。 （三）固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记本科目；属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失” 科目，贷记本科目。如为贷方余额，借记本科目，贷记“营业外收入” 科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。
2020-07-28 11:59:31
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    1.梳理业务情况：首先，全面梳理涉及的业务情况，包括出口货物的发货时间、发票开具时间、合同执行情况等，确保对业务有清晰的认识。 2.确定调整原则：根据税务规定和会计准则，确定合理的收入确认原则。对于出口货物，通常应以货物所有权的转移和风险的转移为主要判断依据。 3.调整收入确认时间：根据确定的调整原则，重新确认每批货物的收入时间。如果之前的确认时间有误，需要进行调整。 4.编制调整分录：根据调整后的收入确认时间，编制相应的会计分录，对财务报表进行调整。这可能涉及到应收账款、销售收入、税金等科目的调整。 5.修改税务报表：在电子税务局中，找到对应的报表类型（如所得税季报等），选择需要修改的所属期，然后进行查询和更正操作。确保税务报表中的数据与调整后的财务报表保持一致。 6.提交申报：完成报表修改后，按照税务部门的要求进行提交申报。确保所有申报材料的准确性和完整性。 7.加强内部管理：针对此次问题，公司应加强内部管理，优化业务流程，确保出口货物的发货、开票和收入确认等环节能够有序、准确地进行。 答

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