以前年度发票已认证已抵扣，但未做账，这种怎么处理哦

2018-04-20 10:34发布 999+ 次浏览

老师解答

张艳老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-04-20,10:35

补做分录就可以了，涉及损益科目的，要用以前年度损益调整科目。

开心果老师（提问者）：老师，怎么做分录呢
张艳老师 (答疑老师) ：那笔账务具体是什么业务？
开心果老师（提问者）：老师，就是购进材料
张艳老师 (答疑老师) ：借：原材料应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款
开心果老师（提问者）：老师，这个不涉及到以前年度损益调整吗
张艳老师 (答疑老师) ：因为不涉及损益，是用到以前年度损益调整科目的。
开心果老师（提问者）：老师，那以前的没有认证已经过期的发票，但是已经入账了，这个要怎么处理哦
开心果老师（提问者）：如果是做进项税转出处理的话，这个分录应该怎么做好哦
张艳老师 (答疑老师) ：以前没有认证进项税额的发票上的税额要计入材料成本的，因为已经过期了。
开心果老师（提问者）：老师，未认证进项税额已经入账了呢
张艳老师 (答疑老师) ：这样的话，如果没有超过认证期限，是可以继续参与抵扣的。
抵扣时，做借：应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应交税费--待认证进项税额
开心果老师（提问者）：老师，已经超过认证期限了呢
开心果老师（提问者）：开始收到票，正常做账，但是没有认证，然后后面过期了
开心果老师（提问者）：老师，您说以前未认证进项税额，要计入材料成本，这个不用做进项税额转出吗?
张艳老师 (答疑老师) ： 1、已经超过了认证期限，就要将这部分过期的进项税额计入相关的成本费用科目。
2、这个做不了进项转出了，因为根本没有认证。直接做借：原材料贷：应交税费--待认证进项税额（因为您之前的分录会有借方的应交税费--待认证进项税额）