留抵税额为零却有库存时如何处理？

2018-01-29 11:28 来源：网友分享

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留抵税额为零却有库存时如何处理呢，关于这一问题您是怎么看的呢？同时，如果库存有商品时又该怎么处理呢？对此，本篇文章将会给您解答。

留抵税额为零却有库存时如何处理？

答：对于留抵税额为零却有库存的情况，无外乎以下两种原因：

期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存，仍然有留抵税额，原因有二：

其一、售价低于成本销售；

其二、销售商品不计收入，但销售成本已结转。

如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔2005〕165号文件规定，留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。

留抵税额为零却有库存时如何处理？

【相关问题】

问：库存有商品如何处理呢？

1.账面库存与实物库存不符时，首先进行库存商品盘点。如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售不记账，将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税；如果账面库存小于实际库存，说明有购进货物不记账，应将货物退还给销货方。

2.账面库存与实物库存相符时，根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定，一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。也就是说，当账面库存与实物库存相符时不补交增值税，因为，“应交税费——应交增值税”会计科目贷方反映“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等内容，不作进项税额转出处理就是不补交增值税。

看完了会计学堂的文章，对于留抵税额为零却有库存时的这一情况，其原因其解决方法相信您应该都知道了。同时还有本文为您提到的库存有商品的处理方法，希望您也能够掌握。