补缴以前年度附加税账务处理

补缴以前年度附加税账务处理

1、增值税补缴

(1)调账

借:应收账款等复检查对应的科目

贷:应交税金--增值税检查调整

(2)确认未缴款

借:应交税制金--增值税检查调整

贷:应交税金--未交增值税

(3)上缴

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

2、滞纳金

借:营业外支出

贷:现金

3、补缴城建百税及教育费

(1)提取时

借:以前年度度损益调整

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(2)上缴

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:现金(或银行存款)

收到以前年度多交的教育费附加如何账务处理?

收到退还的以前年度多交税款,原则上应该借记"银行存款",贷记"以前年度损益调整".

《税收征管法》第五十二条规定:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金.

因此,如果是由于专管员对政策不熟悉,导致贵司以前年度多交教育费附加而少交企业所得税的,可以要求贵司补缴少交的企业所得税,但不能加收滞纳金.

补缴以前年度附加税账务处理怎么做?通过小编老师讲解的资料,相信大家都知道公司需要补交以前年度的附加税,都是需要通过以前年度损益调整科目进行核算,其中需要注意的是产生滞纳金的会计处理;如果你们还有什么其他的资料需要咨询,欢迎你们来本网站进行搜索学习的.