代开专票城建税如何处理

代开专票城建税如何处理

答:(1)小规模纳税人到税局代开增值税专用法票的账务处理方式

借:应收账款--某公司

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

(2)缴纳增值税的账务处理方式

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

(3)缴纳城建税的账务处理方式

借:营业税金及附加--城建税

贷:应交税费--城建税

借:应交税费--城建税

贷:银行存款

计提税金及附加,各项的计提比例是多少?

答:税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为:

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率

城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率

教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率

地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%

现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%.

代开专票城建税如何处理?城建税需要先计提,代开专票当场是要交增值税,附加税是月末或季末次月申报,按实际交增值税去申报附加税就可以,之前交过会显示在预缴栏次.希望大家都能好好学习,如果还有其他问题,可以点击小窗口咨询.