什么是滞留发票

2025-01-15 09:47 来源:网友分享
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什么是滞留发票?按照增值税发票的理解,滞留发票一般说的就是购货方收到的发票没有及时认证抵扣的,当时销货方已经完成的发票的抄税和保税的环节,那么这个时候购货方的发票就是滞留发票的;对于企业滞留发票税收处理一般需要根据实际的情况来定的,比如说发票丢失不认证、销货方拒绝提供发票和小规模纳税人的增值税专用发票等等,更多关于滞留发票的相关会计知识都可以阅读下文。

什么是滞留发票

滞留票:滞留票是指销售方已开出,并已抄税、报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

滞留票的税收处理:

(1)发票丢失未认证。若超过180天未认证,则形成滞留票,无法抵扣相应进项税额,企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。

(2)销货方拒绝提供发票。若发票开具后180天购货方依然未收到发票,则无法抵扣相应进项税额,相应的成本亦无法进行扣除。

(3)收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业。

什么是滞留发票

为什么会产生滞留票?

1、有的纳税人在采购或者销售商品货物的时候,为了能够减少缴税,都会采取不入账等手段来逃开税务,所以,一旦所取得的进项专用发票没有进行认证抵扣,那么自然就会产生滞留票。

2、第二种情况就是,企业的采购人员在购买完商品后,所取得的进项发票在途中不小心弄丢了,而之后也没有向相关财务机关部门说明情况,从而导致了进项发票超期不能进行认证,结果产生滞留票。

3、第三种情况就是,有些人在购买商品时因为支付不起货物的资金,而销售方早已开具的专用发票因为购买方没有付款,而把发票一直保留下来,结果因为超过有效期不能认证而导致滞留票的产生。

什么是滞留发票?整体上来说,关于滞留发票的定义以及相关税务处理的资料,小编老师在上文中都有非常详细的介绍;关于滞留发票的处理,会计人员则是需要根据造成滞留发票的情形来选择对应的会计方式处理的,这些资料在上文中都有讲解的;如果你们还想学习更多关于滞留发票的相关资料,都是可以来本网站上免费报名,遇到学习难题也是可以在线找会计老师提问,对你们学习财务知识都是有所帮助的。

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    滞留发票一般是销货方对购货方开具增值税专用发票,而购货方由于种种原因在180日内(2010年1月1日起由90日改为360日)未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。

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    您好,滞留发票一般是销货方对购货方开具增值税专用发票,而购货方由于种种原因未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。

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    您好,滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票. 滞留票产生的原因:一是部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹,采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款。因此,取得的进项专用发票不进行认证抵扣,形成滞留票。二是部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢矢,未向财务等有关部门报告,致使进项发票超期不认证,形成滞留票。三是有些纳税人由于支付不起货款,销货方商品货物已发出因此开具专用发票,但购货方不能及时付款,销货方就始终压着发票不给,因超期不认证形成滞留票。四是有些纳税人开具的专用发票,由于开具错误,购货方因此退票。销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销,然后再开具一张正确的专用发票给购货方。最初开具的错误发票虽然被红字发票冲销,然而这张专用发票超过3个月不能认证,形成滞留票。

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