跨年进项税转出资产负债表勾稽关系不平怎么解决
答:审计调整的以前年度损益,需要在当年入账;入账月末,需要把“以前年度损益调整”科目余额直接转入“利润分配-未分配利润”,这样,不影响当月的利润表
--------- 从审计的角度,审计报告体现的是调整后的财务报表(资产负债表、利润表、利润分配表),财务是根据审计报告来调帐、调表。
进项税有余额,跨年能不能再进行下一年度的销项税抵扣?
可以。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第四条规定当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
原条文为:第四条
除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
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